企業所得税政策汇编上.doc

企业所得税政策汇编 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例 一、收入 3 （一）征税收入 3 1.销售货物、提供劳务收入 3 2.转让财产收入 3 3.股息红利收入 3 4.利息、租金、特许权使用费收入 3 （二）不征税收入 3 （三）企业重组 4 （四）企业清算 4 二、扣除及亏损弥补 4 （一）工资薪金及三项费用 4 （二）利息费用 4 （三）广告费与业务宣传费 4 （四）公益性捐赠 4 （五）资产损失 5 （六）准备金 5 （六）亏损弥补 5 三、房地产税收 5 四、境外所得抵免 5 五、税收优惠 6 （一）税收优惠管理 6 （二）法定免税收入 6 （三）法定减免应纳税所得额项目 6 1.农林牧渔项目 6 2.国家重点扶持的公共基础设施项目 6 3.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 6 4.符合条件的技术转让所得 7 5.非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得 7 （四）符合条件的小型微利企业 7 （五）国家重点扶持的高新技术企业 7 （六）研发费、残疾人工资加计扣除 7 （七）国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 7 （八）加速折旧 7 （九）资源综合利用减计收入 7 （十）税额抵免 7 （十一）国务院制定的专项优惠 8 1.鼓励技术进步 8 2.促进节能和环保 8 3.支持文化企业发展 8 4.支持农村金融 8 5.支持资本市场发展 8 6.支持和促进就业 9 7.生产和装配伤残人员专门用品企业 9 8.支持地区发展 9 9.支持灾后重建 9 10.海峡两岸直航 9 11.地方政府债券和铁路建设债券 9 （十二）过渡性优惠政策 9 六、源泉扣缴 10 七、特别纳税调整 10 八、征收管理 10 （一）综合管理 10 （二）纳税申报 10 1.汇算清缴 10 2.汇总纳税 10 3.核定征收 10 4.申报表 11 5.非居民企业管理 11 九、税收协定 12 附1：企业所得税法及其实施条例对照 附2：文件目录 一、收入 （一）征税收入 1.销售货物、提供劳务收入 国税函〔2008〕875号国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕828号关于企业处置资产所得税处理问题的通知国家税务总局公告2012年第15号七、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告财税〔2010〕65号财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知财税〔2010〕81号财政部 国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知财税〔2010〕110号二、财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕30号财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕105号财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知国家税务总局公告2010年第25号财税〔2011〕81号财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知财税〔2011〕58号财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知国税函〔2008〕号国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知文件目录 1.中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号 摘要：详见正文 2.中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第512号20081月1日 ? 摘要：详见正文 3.财政部　国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知 财税2007〕115号财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知 财税2007〕27号 摘要：不超过当年年末担保责任余额1％的比例计提担保赔偿准备、当年担保费收入50％比例计提未到期责任准备 仅适用07年度 5.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知国税函〔2008〕44号国家税务总局公告2011年第64号国家税务总局 关于下发协定股息税率情况一览表的通知国税函〔2008〕112号? 摘要：《协定股息税率情况一览表》 7.国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知国税函〔2008〕159号? 财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知财税2008〕21号财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的