第三章.业务资金往来..ppt

第三章 业务资金往来 第一节 商业银行与中央行往来的核算 第二节 同业往来的核算 第三节 联行往来的核算 第一节 商业银行与中央行往来的核算 一、商业银行与中央银行往来的主要内容 二、向中国人民银行发行库提取、缴存现金的核算 三、向中国人民银行缴存存款准备金的核算 四、向中国人民银行融通资金的核算 商业银行在中央银行存款账户 按规定各商业银行实行独立核算的行处一般都应在中央银行设置 存款账户：可分为两类： “存放中央银行款项--准备金存款” 核算本行存放于央行的一般性存款的法定准备金和备付金。 （各商业银行总部开立的账户为法定准备金和备付金合一户,即必须保有法定准备金的最低限 额,超额部分方可作为备付金用于结算;各独立核算的分支机构开立的账户属备付金账户仅用于日常支付,不用于考核法定准备金,但不得透支.) “存放中央银行款项--财政性存款” 核算本行按规定向 中央银行缴存的财政性存款。 (财政性存款是中央银行资金,吸收财政性存款属替中央银行代办业务,商业银行不得占用,应全额缴存中央银行.) 为此在核算上应设置“存放中央银行