[餐厅预算编制手册2007.docVIP

2007年预算编制说明 为有效组织与协调公司的经营活动，优化公司的资源配置,完成公司的既定目标。 就公司未来2007年度经营规划及资源配置予以定量说明，以迅速发现公司经营上的差异，提供公司管理层作为经营决策及绩效评估的参考。 预算的数据来源由各相关职能中心负责人提供,但最终的数据确认以总裁审核后的数据为准。 目 录 餐厅预算编制标准 资本支出项目预算编制标准 餐厅预算表格 预算编制须知 第一章 餐厅预算编制标准 1、不含节令性产品营业收入 指分店的常规产品销售收入（不含玩具、礼品及外卖服务费等），由各分店依据本年度实际及2007年度营业额提升计划预计编制，其中新产品预算规划可参考营销年度计划的新产品上市计划。 2、节令性产品营业收入 指分店节令性产品（如粽子、月饼等）的销售收入，由各分店依据2007年度营业额提升及营销中心提供的节令性产品促销计划的投放时间等酌情编制。 3、营业成本 指与营业收入相配比的产品销售成本，由标准食品、丢弃食品、赠送食品、包装材料、车辆配送费一并构成。 4、标准食品成本 各分店依据2006年实际数结合2007年度销售计划及控制目标及时编制。 5、丢弃食品成本 各分店依据2006年实际数结合2007年度销售计划及控制目标及时编制（金额为售价的30%）； 6、赠送食品成本 各分店依据2006年实际数结合2007年度销售计划及控制目标及时编制（金额为售价的30%）； 7、包装材料成本 指分店打包用材料、如打包袋、打包盒、打包盖、周转框等，根据2006年实际数结合2007年控制目标编制。 8、车辆配送费 指配送中心发生的费用在各分店之间的分摊。此项由财务中心依据配送中心2007年预算进行分摊。 9、节令性产品营业成本 指与节令性产品营业收入相配比的产品销售成本。根据2006年实际发生的节令性产品营业成本作参考基础。 10、人工成本 指分店的管理组工资、员工工资、伙食费及其他福利费等。 11、管理组工资 指分店月薪制人员工资，含餐厅经理/负责人、一副、二副、4个月以上及内升见习经理工资、推广代表工资。享受餐补及房补人员的补贴一并计入工资（但从工资中发放的电话费补贴应计入电讯费项目）。由各区域营运区办依所属区域各分店经理人数结合未来分店发展之人力配置及年度调薪情况编制。 按营运培养时间4个月为标准，把见习经理前4个月工资归入区域营运区办，4个月后的工资由其所服务的餐厅负担，归入餐厅可控费用。由区域营运区办负责做预算，新店开张后按培养的标准工资（4万元）转入开店费用。 12、员工工资 指分店时薪制员工工资。由各分店依据现有员工数和未来招聘数及调薪情况、人数进行编制。时薪工资可参考人力资源提供的政府最新的社会最低平均工资。 13、伙食费 分店员工伙食费按A、B餐的售价乘以30%并结合现有制度预算。 分店管理组成员伙食费依据现有人数并考虑变动因素以售价金额乘以30%酌情编制。 14、其他福利费 指纳入“福利费”项目核算的诸如健康证费用、督导/经理/员工搬迁费、开工利是费、管理组社保费及活动费、员工活动及员工大会费用及劳保用品费用等（人力资源中心每月按比例提供奖金/年度活动经费数据交财务计提）。管理组人员的社保费可根据人力资源中心提供的各地区社保政策进行预算。员工发生的年度活动费在发生时直接计入当月费用，管理组人员的年度活动费应按全年营业月数分摊至每月的福利费中。活动费标准按人力资源中心相关政策执行。 各地区社保政策见附件： 15、电费 分店电费依据2006年实际数结合2007年度营业额及控制目标编制。 16、水费 各分店依据2006年实际数结合2007年度控制目标酌情编制。 17、燃气费 分店燃气费依据2006年实际数结合2007年度营业额及控制目标编制。 18、宣传费 包括各种公关用品，对外各种赠品费（是指不单独收取任何费用的纯赠送礼品费用），促销费,对外赞助联谊费、垫盘纸、点餐单、优惠券、小礼品、会员申请卡、壁画、利是费（新店开业对外利是费≤100元）、名片制作费、客用报刊、CD碟(每月≤20元)等。餐厅活动宣传费包括自主促销（如社区参与费）与公司统筹的促销计划宣传费等。其中由营销中心统筹的促销活动发生的宣传费已开业分店可参照去年历史数据进行预算。06年10月以后开业分店的月饼促销宣传费按500元/分店进行预计。 19、交际应酬费 为维护政府及客情关系而发生的招待餐费及送礼费用，包括贵宾券的领用价值（以A价核算）。 20、餐具费 分店所需餐具费依据2006年实际数结合2007年度控制目标编制。 21、低值易耗品 指不