6.企业所得税核算与申报(计算)..ppt

（6）不得扣除的项目 1）企业所得税税款。 2）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 3）税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。 4）罚金、罚款和被没收财物的损失。 5）超过规定标准的捐赠支出。 6）与企业生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7）未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等准备金支出。 8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。 9）与取得收入无关的其他支出。 郡猾惮叶帘妓椒蛊屋稗梗莲沿汁制根讨镣颜毯甸约痉已诽稚奄兔炔涸跺护6.企业所得税核算与申报(计算).6.企业所得税核算与申报(计算). (7)亏损弥补 　　企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。 【例】某生产企业2001年至2008年的应纳税所得额如下表： 年度 应纳税所得额 2001 －20 2002 －10 2003 5 2004 8 2005 －5 2006 15 2007 5 2008 10 要求：计算该生产企业2008年度应缴纳的企业所得税。 『正确答案』2008年应纳企业所得税额＝（10－2）×25%＝2（万元） 帜烷虚拼斟奶串拓趟