一般纳税人知识培训课程[精选].ppt

一般纳税人知识培训 主办单位：深圳市博隆财务代理有限公司协办单位：深圳沙井街道后亭社区学校 课 程 目 录 一、一般纳税人介绍 二、税种知识 三、发票知识 四、涉税软件的使用 五、企业与代理公司的协作 一 般 纳 税 人 类 型 （1）正式期一般纳税人 （2）辅导期一般纳税人 （3）临时期一般纳税人 正式期一般纳税人与辅导期一般纳税人区别 正式期一般纳税人 （1）当月认证进项发票当月抵扣 （2）超限量购票时无需预缴税款 （3）15日之前在公司申报，月末之前递交资料即可。 （4）正式一般纳税人，后续无需申请转证。 （5）报税使用网上电子申报报税 辅导期一般纳税人 （1）当月认证进项发票下月抵扣 （2）超限量购票时需按当月已开票额的3%预缴税款 （3）报税必须等国家税务总局下发的《稽核结果通知书》方可报税，一般10号以后才可报税。 （4）辅导期一般纳税人辅导期结束后自动转正（视开票及纳税情况而定） （5）需要手工报税 增 值 税 概 述 增值税征税对象：销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人 增值税实行价外计税方法，即以不含增值税的价格为计税依据。开具增值税专用发票上要分别列明不含增值税的价格和增值税税额 一般纳税人增值税税负率的计算 （1）税负率=应纳增值税/不含税销售收入 （2）应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额 注：进项税额，是指当月认证可抵扣的税额。（如为辅导期一般纳税人，则为上月认证的进项税额） 例 题 深圳市某某科技有限公司，为正式一般纳税人企业，2011年10月含税销售额585，000元，没有上期留抵，现要求税负率为2%，问当月应认证的17%进项税价合计是多少？ 解 答 1、计算出销项税额 销项税额 = 不含税销售收入*税率 =585，000/（1+17%）*17% =85000 2、计算出应纳增值税 应纳增值税=不含税销售收入*税负率 = 585，000/（1+17%）*2% =10000 3、计算出进项税额 进项税额=销项税-应纳增值税 =85000-10000 =75000 4、计算出进项税价合计 进项税价合计=进项税额/税率*(1+税率) =75000/17%*(1+17%) =516176.47 5、从比例计划进项发票：516176.47（进项）/585000（销项）=88.24% 总结：知道销项 以销项*88.24%=进项 知道进项 以进项/88.24%=销项 常见税种及计算依据 国税缴纳税种： （1）增值税=销项税-进项税-上期留抵税额 （2）企业所得税=利润总额*25% 地税缴纳税种： （1）城建税=增值税*7% （2）教育费附加=增值税*3% （3）地方教育费附加=增值税* 2% （4）堤围费=当月不含税开票额*0.0001 （5）印花税：注册资本*0.0005 财产租赁合同*0.001营业帐薄*5 购销合同*0.0003 （6）个人所得税：起征点3500 税率根据收入不同而定 个 税 税 率 表 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505 发票基础知识 增值税专用发票 第一联：记账联 销货方记帐凭证 增值税专用发票 第二联 抵扣联 购货方扣税凭证 增值税专用发票 第三联：发票联 购货方记帐凭证 增值税普通发票 海关增值税专用缴款书 运输业统一发票（抵7%） 可用于