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税收要素与税收分类 一、单项选择题 1、税收制度的核心是（ ） A、税率 B、税法 C、 税目 D.、税收要素 2、税收制度的中心环节是（ ） A、税率 B.、税法 C、税目 D、税收要素　 3、按税负是否转嫁分类，税收可分为（ ） A、从价税和从量税　　B．一般税和目的税　　C．定率税和配赋税　D．直接税和间接税 4、按照税款的确定方法分类，税收可分为（ ） A、．从价税和从量税　B、一般税和目的税　C、．定率税和配赋税　D．直接税和间接税 5、按照计税依据分类，税收可分为（ ） A、从价税和从量税　　B、实物税和货币税　 C、定率税和配赋税　 D、直接税和间接税 6、税法规定征税对象开始征税的数额叫（ ） A、免征额 B、计税依据 C、起征点 D、从量税 7、征税对象、纳税人和（ ）是税收三个最重要的基本要素。 A、纳税环节 B、纳税期限 C、起征点 D、税率 单项选择题的参考答案 1．B 2. A 3.D 4. C 5.A 6.C 7.D 二、多项选择题 1、税收要素，即税法中最重要的基本要素包括（ ） A征税对象B、纳税人C、扣缴义务人D、计税依据E、税率 2、比例税率可分为（ ） A单一的比例税率 B、可变比例税率C、多样的比例税率D、差别比例税率E、幅度比例税率 3、定额税率又称固定税额，又可分为（ ） A比例定额税率B、幅度定额税率C、分级定额税率D、累进定额税率E、地区差别定额税率 4、我国现行税种，按征税对象分类，可以分为（ ） A对流转额的征税类 B、对所得额的征税类 C对资源的征税类 D、对财产的征税类 E.对行为的征税类 按照税收收人的归属权，将税收可分为（ ）A、国家税B、地方税C、中央税D、国家和地方共享税E、中央和地方共享税A、征税对象B、纳税人C、税率人 8. 下列可以作为计税依据的是（ ） A.价格 B、 数量 C、 销售收入 D、 所得额 E、价值 1、扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？ 答：区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。而负税人是最终负担国家征税的税款的单位和个人。负税人与纳税人有时一致，有时又有不一致。 联系：当负税人与纳税人不一致，即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税人身上时，负税人和扣缴义务人一样，都不是纳税人。 (1)比例税率。是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。：①单一的比例税率，即一个税种只规定一个税率；②差别比例税率，即一个税种规定不同比率的比例税率，包括：产品差别比例税率、行业差别比例税率和地区差别比例税率；③幅度比例税率，国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。(2)累进税率累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大税率越高①全累税率全累税率，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。②超累税率超累税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 (3)定额税率。定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。 具体形式：地区差别定额税率 幅度定额税率 分级定额税率。 答：区别：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系，这种税率不因征税对象数量多少而变化，即对统一征税对象，不论数额大小，只规定一个比例征收的税制；累进税率是随征收对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高，累进税率税款与征税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度；定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定税额的一种税率形式。 联系：比例税率，累进税率和定额税率都是我国现行的法定税率，即我国税法上直接规定的纳税人必须依照执行的税率。 答:（1）比列税率： 优点：计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收； 缺点：用比例税率调节收入的效果不太理想。 (2)累进税率 优点：最体现公平税负的原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得不征，最适合调节纳税人收入水平，用累进税率征税后，纳税人之间的收入水平的差距就会缩小；