(税法综合一答案.docVIP

阶段测试（一）答案 一、单项选择题（每小题1分，共15道，计15分） 1. B 解析：税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A不对；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其它组织，C项不对；征税对象是征税的依据，不仅包括物品而且包括所得、行为等等，D选项不对。 2. C 解析：权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。 3. C 解析：营业税的纳税人是有偿提供应税劳务的单位和个人，而负税人是支付劳务款的单位和个人，二者不一致。 4. B 解析：我国对确定履行纳税义务的人，采用属地兼属人原则。 5. C 解析：A资源税为定额税率；B土地增值税为超率累进税率；D企业所得税为比例税率 6. B 解析：个人所得税法是税收法律， 税务行政复议规则、税务代理试行办法等属于税务规章。 7. C 8. B 9. C [解析] 因此A项不选；年应税销售额在80万元以上的批发或零售货物的纳税人可认定为一般纳税人，因此应选择项。[解析][解析] [解析] 3%为小规模纳税人的征收率 13. C 14. C 15. B 二、多项选择题（每道2分，共15道，计30分） 1. ABC 2．AD 解析：增值税为中央地方共享税；资源税中海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分归地方政府 3. AC 解析：税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会， 而不属于税务机关，故B不对，在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故D项不对。 4. CD 解析：我国现行税法体系由实体法（24个税种）和税收征收管理法组成。 5. ACD 解析：我国税收立法原则除ACD外，还包括原则性与灵活性相结合的原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。 6. ABC 7. BC 8. ACD 9. ABC 10. ABC 11. ABC 12. BCD 13. ABCD 14. ABCD 15. ABCD 三、判断题（每道1分，共15道，计15分） 1.错。 解析：《税收征收管理法》属于程序法。 2.错。 解析：纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。纳税人与负税人事两个既有联系又有区别的概念。在税负能够转嫁的情况下，纳税人就不是负税人。造成纳税人与负税人不一致的主要原因是价格和价值背离引起税负转移或转嫁造成的。 3.正确。 4.正确。 解析：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税收制度，因而其核心内容是税权的划分。 5.错。 解析：税法作为一种义务性法规，期规定的权利义务是不对等的，即在税收法律关系中，国家享有较多的权利，承担较少的义务；纳税人则相反，承担较多的义务，享受较少的权利。 6.错。 解析：有利于聚集财政收入的增值税类型是生产型增值税，因为生产型增值税在计算时不允许扣除任何外购固定资产的价款，而消费型增值税则允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。 7.错。 解析：并不是年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他所有人都为一般纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 8.错。 解析：企业发生融资行为应分情况讨论。对经中国人民银行批准经营的融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务按规定征收营业税；其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，租赁的货物所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。 9.错。 解析：根据增值税规定，纳税人兼营不同税率的货物销售行为，应分别核算，分别计征，未分别核算的从高计征。 10.正确。 11.错。 解析：以粮食为原料加工的速冻食品适用17%的税率。 12.正确。 13.错。 解析：这里需要分清折扣销售与销售折扣，折扣销售是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购买方需求量大等原因而给与的价格方面的优惠，如果纳税人销售额与折扣额在同一张发票上注明，可以按折扣后的销售额为应税销售额； 销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣待遇，属于一种融资行为，其发生在销货之后，销售折扣不得从销售额中减除。 14.正确。 15.正确。 四、简答题（1、2道每道3分，第3道4分，共10分） 1. 简述我国目前的税率形式。 答：我国目前的税率形式有：比利税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 比例税率是对同一征税对象,不分数额大小，规定相同的征收比例。 累进税率包括了超额累进和超率累进