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税收筹划复习题 一、单项选择题 1.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ）。 A. 20800元 　　　 B. 27200元 C. 33660元　　　　　D. 34000元 2.某商业企业将外购的新型货物一批用于公益性捐赠，该货物购入时的价格(账面成本也是这个金额)为100万元，无同类产品售价，假定此笔业务造成捐赠超限额5万元，则此笔业务应纳增值税(　　)万元，纳税调整金额为(　　)万元。 A.18.7　 5 B.18.7 　10 C.0　 0 D.0　 15 3.某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务的下列陈述正确的是（ ）。 A.上述业务的零售价为10000元 B.上述业务缴纳增值税为14529.91元 , 上述业务应纳营业税为250元 C.上述业务不缴纳增值税 D.上述业务不缴纳营业税 4.某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，每辆旧汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A. 12888.03 B. 9855.56 C. 16273.50 D.16274.50 5.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元；将其余部分作为职工福利发给本厂职工。因管理不善，将上月购进农产品被盗，账面成本为2796（其中运费成本186元）则该企业当月应纳增值税税额为( )元。 A. 96374.96 B. 113981.25 C. 102647.45　 　 D. 102243.45 6.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。 A．自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 B．采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天 C．采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日当天 D．将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天 7.根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（　　）。 A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 8.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（ ）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 9.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。 A. 14.73万元 　　 B. 12.47万元 C. 10.20万元　　　D. 17.86万元 10.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元；将其余部分作为职工福利发给本厂职工。因管理不善，将上月购进农产品被盗，账面成本为2796（其中运费成本186元）则该企业当月应纳增值税税额为( )元。 A. 96374.96 B. 113981.25 C. 102647.45　 　 D. 102243.45 11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务 C.建筑公司为客户修建房屋 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 12.下列关于企业自产自用消费品的情况，其中应该计征消费税的情况有（　　）。 A.卷烟厂将