企业风险管理措施及内部控制策略探讨[精选].doc

企业风险管理措施及内部控制策略探讨 摘要：当前持续的经济危机下，企业风险管理与内部控制越来越受到大家的重视。本文认真分析了我国企业目前内部控制方面存在的问题，及时采取有效措施防范企业经营发展中的各类风险，是我国现代化企业制度建设迫在眉睫的工作。 关键词：风险管理；内部控制；现状与问题；策略 1 内部控制和风险管理 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管作为目标，通过全方位建立过程控制体系、监督检查生产经营业务全过程而形成的管理规范。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 风险管理又名危机管理，是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。 2 内部控制与风险管理的内在联系 从内部控制和风险管理的结构说，风险管理与内部控制在组成的过程中有五个方面是一致的，它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。风险管理和内部控制之间的关系是密不可分的。企业建立内部控制就是为了防范风险，没有风险防范作为目标，内部控制的存在的重要性就会大大降低，发挥作用的空间就会越来越低。 企业的风险由内部风险和外部风险组成，企业在生产经营的各个环节都会存在内部风险，必须采取一定的措施，来识别、评估、分析风险，并且提出具体解决方案，要想实施风险管理必须收集风险信息，如果收集不到风险信息风险管理就无法开展。企业内部控制通过建立全方位的控制体系、通过对关键部门的控制直观反映生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制这种先进的管理方式，正好为风险信息的收集提供了方便，内部控制作为风险管理的一种重要手段和风险管理互相依存，相辅相成。 风险管理指的是在生产过程中风险管理的各个部门对可能遇到的风险因素进行识别、分析，对企业实现最大化的安全保障过程。使企业的风险得到控制作为企业管理的最终目的，这也正是企业内部控制存在的作用。这再一次证明了风险管理和内部控制在企业中是密不可分，相互依存的。 内部控制和风险管理，对企业的要求是全员全程参与全过程，企业实施内部控制和参与风险管理的主要人员是一样的，参与的过程也是一样的，它们的最终目的也高度的一致。当我们在企业中实施风险管理的时侯，企业的内部控制也正在实施，所以风险管理和企业的内部控制是一个协调统一的整体。 3 我国企业内部控制存在的问题 3.1 企业高层管理人员缺乏认识 由于中国的经济很长的时间都是计划经济，企业的管理人员养成了墨守成规，因循守旧的工作作风，管理人员缺乏创新意识，认为企业内部控制制度不过是一些书面文件和一堆堆手册，他们没有看到企业内部控制制度在企业生产经营中的重要作用，缺乏建立内部控制制度的热情，即使有一些企业建立了内部控制制度，但管理人员不能以身作则，及时督促检查企业员工遵守企业内部控制制度，使企业内部控制制度流于形式。 3.2 公司的管理制度不完善 企业的内部控制作为企业履行管理目标而建立的规章、制度和组织形式，与公司管理的关系是密不可分的。我国的很多企业虽然制定了内部控制制度，但没有专人去检查、去监督、去考核，导致了企业内部控制制度在企业管理中的作用很难发挥；我国的内部控制制度建设起步晚，基础弱，监督管理的方法不够先进，我国的很多企业只重视经济效益，不重视企业内部控制制度的建设，导致了企业监察力的降低，致使企业内部管理“闭门造车”各干各的，互不联系，各自为政，企业的各个部门不能很好的配合，导致企业内部控制制度发挥不了作用。 3.3 激励约束机制不健全 在我国企业内部控制的过程中激励约束机制不够健全、有效。有些企业有较好的激励约束机制，但没有专人去考核、检查，只是流于表面，难以有效调动企业员工的积极性和自觉性，所以执行的效果不尽人意。无论制度多么先进、多么完备，在没有监督、考核的情况下都很难发挥出它的作用。 3.4 企业的内部审计机构不健全 在企业内部控制的过程中，企业的内部审计既是企业控制活动的一部分，又是对企业内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，有一些企业的内部审计未能履行其应有的职责；主要是企业内部审计独立性不够，我国的企业一般都是厂长经理模式，这就导致了企业审计部门不能监督上级领导，高层管理人员是自由人，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不能进行监督，内部审计的独立性严重受限制。 4 完善我国企业内部控制的对策 加强我国企业内部控制制度的建设，已成为我国企业迫在眉睫的事情。改善我国企业内部控制的现状，对企业有效控制经营过程中的各种风险，实现经营活动、财务报表的数据真实可靠和提高经济效益都有着非常重要的意义。对于我国企业内部控制存在的问题，应该采取如下的应对措施: 4.1 完善企业的内部控制制度 从企业管理的角度来讲，企业的管理分为两方面的内容:一是企业与股东之间的