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第二章 货币资金 【学习目标】 了解理解库存现金、银行存款的管理掌握库存现金收支清查、银行存款收付其他货币资金的核算不相容岗位相互分离、制约和监督建立授权批准制度规定的程序办理货币资金支付业务 2.银行存款余额调节表的编制； 3.其他货币资金的核算.基本存款账户 Ｂ.一般存款账户 Ｃ.专用存款账户 Ｄ.临时存款账户 ［答案］Ａ ［分析］企业办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 【例题2】商业汇票的承兑期限由双方商定，最长不能超过（ ） A.1个月 B.2个月 C.6个月 D.9个月 ［答案］C 分析：商业汇票的承兑期限，由交易双方协商确定，但最长不得超过6个月。 二、多项选择题 【例题3】下列各项可以采用现金结算的有（ ）。 Ａ.支付职工工资2200元 Ｂ.向一般纳税人购入原材料1 000元 Ｃ.采购员随身携带的差旅费3000元 Ｄ.向个人收购农副产品1 300元 ［答案］ACD ［分析］根据现金管理规定，支付职工工资、采购员随身携带的差旅费、向个人收购农副产品的款项均属于现金支付的范围。 【例题4】托收承付结算方式适用于（ ）。 Ａ.商品交易 Ｂ.劳务供应 Ｃ.因商品交易而产生的劳务供应 Ｄ.对外进行投资 ［答案］AC ［分析］托收承付结算适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项的结算。 练习： 一、单项选择题 1.流动性最强的货币资金是（ ）。 A.库存现金 B.银行存款 C.银行汇票存款 D.外埠存款 2.库存现金限额一般是按企业（ ）的日常零星开支的需要量进行核定。 A.3天 B.5天 C.3－5天 D.3－15天 3.企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入（ ）账户。 A.其他应收款 B.待处理财产损溢 C.其他应付款 D.备用金 4.银行汇票的提示付款期为（ ）。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 5.支票的提示付款期限一般为自出票日起（ ）。 A.7天 B.10天 C.15天 D.20天 6.库存现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应( )账户。 A.“盈余公积B.“管理费用” C.“其他业务收入D.“营业外收入20.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是( )。A.材料采购B.在途物资C.预付账款 D.其他货币资金出纳人员不得兼任。稽核债权债务账目的登记工作会计档案保管.企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下企业库存现金进行定期或不定期清查。（ ） 第二章货币资金习题 10 第二章货币资产习题13