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习题（3） 审计流程与规划 一、单项选择题 1.审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于( )。 A.审计人员的判断 B.审计准则 C.内部控制评价 D.审计风险 2.下列不属于准备阶段工作的是( )。 A.签定审计业务约定书 B.符合性测试 C.分析审计风险 D.编写审计计划 3.审计业务约定书具有( )的性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。 A.委托 B.经济合同 C.代理 D.协商 4.下列( )不属于审计业务约定书的基本内容。 A.审计范围 B.审计双方义务 C.审计收费 D.审计风险 5.业务约定书要明确委托双方的责任，即会计责任和审计责任，其中审计人员的审计责任是( )。 A.建立健全内部控制制度 B.保护资产安全完整 C.保证会计资料安全完整 D.按独立审计准则出具审计报告，保证审计报告公允合法 6.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的( )。 A.审计风险 B.审计错误 C.重要性 D.固有风险 7.某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报、漏报，而未能被实质性测试发现的可能性，称之为( )。 A.固有风险 B.检查风险 C.控制风险 D.系统风险 8.审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接影响到( )。 A.审计效率 B.审计效果 C.审计效率和效果 D.审计效率或效果 9.在审计过程中，如果审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审计的( )。 A.审计效率 B.审计效果 C.审计效率和效果 D.审计效率或效果 10.制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用 ( )。 A.实质性测试 B.抽样审计 C.详细审计 D.符合性测试 11.审计计划应由( )编制。 A.被审单位 B.审计项目的负责人 C.审计执行人员 D.有关专家 12.下列说法错误的是( )。 A.重要性贯穿于整个审计过程中 B.审计计划应由审计项目负责人编制 C.审计计划的繁简程度取决于被审单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度 D.符合性测试与实质性测试都是审计中必不可少的程序 13.审计终结阶段，如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，应考虑( )。 A.重新审计 B.结束审计 C.采用替代审计程序 D.追加审计程序 14.接上题，如果(上题答案)，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑出具( )。 A.保留意见或无法表示意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 15.( )是每个审计项目都必须执行的审计程序。 A.符合性测试 B.实质性测试 C.符合性测试和实质性测试 D.函证 16.对于应收账款、应付账款账户较为有效的审计方法是 ( )。 A.复算 B.观察 C.函证 D.询问 17.由于法律诉讼引起的复审，常见于( )。 A.社会审计 B.国家审计 C.部门审计 D.内部审计 18.被审单位对审计机关做出的审计结论和决定不服，可向上一级机关申请复审，在申请复审期间( )。 A.原审计结论照常执行 B.原审计结论暂停执行 C.原审计结论终止执行 D.原审计结论失效 19.后续审计是一种强制性审计，通常由( )实现。 A.社会审计 B.国家审计 C.部门审计 D.以上三者都可 20.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）。 A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险 21.如果资产负债表的重要性水平是10 000元，损益表的重要性水平是20 000元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定( )为报表层的重要性水平。 A.20 000元 B.15 000元 C.10 000元 D.18 000元 22.编制审计计划时，CPA应对重要性水平做出初步判断以确定（ ） A.所需审计证据数量 B可容忍误差 C 初步审计策略 D审计意见类型 23.下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。 A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定