(资产负债表练习题1.docVIP

某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 10000 累计折旧 5000 银行存款 150000 短期借款 200000 应收票据 33000 应付账款 20000 库存商品 180000 应交税费 1800 预付账款 70000 应付利息 3000 固定资产 60000 实收资本 250000 其他应收款 5000 利润分配 28200 合 计 508000 合 计 508000 该超市是小规模纳税人，税率3%，以下是11月份发生的经济业务： 1、11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库，其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、40000元，银行转账 2、11月10日销售商品60000元，其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元，银行收款 3、11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元 4、11月15日购买办公用品2000元，现金支付 5、11月20日销售部接待客人招待费500元，现金支付 6、11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元，银行收款 7、11月25日提取备用金5000元。 8、11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。 9、11月30日销售商品日用品、零食、文具55000元，其中日用品、零食、文具分别是25000元、15000元、15000元，银行收款 10、11月30日超市盘点，盘亏金额为5000元，全部为日用品。其中3600元应由营业员张某赔偿，其余为一般经营损失。 11、11月30日发放本月工资8000元，其中财务人员3000、营业员5000，现金支付 12、分配本月工资 13、结转本月销售商品成本（该超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率为10%）。 14、计提本月固定资产折旧500元 15、计算提取本月城建税、教育费附加 16、按利润总额的25%预提企业所得税。 17、将本月收入和费用类帐户结转本年利润 要求：根据以上请采用科目汇总表账务处理程序编制资产负债表。（四舍五入，数字精确到元） 1、借：库存商品—日用品 80000 库存商品—零食 40000 库存商品—文具 30000 贷：银行存款 150000 2、借: 银行存款60000 贷:主营业务收入—日用品29126 主营业务收入—零食19417 主营业务收入—文具9709 应交税费---应交增值税1748 3、借:应交税费---应交增值税 1800 贷: 银行存款1800 4、借:管理费用---办公费 2000 贷: 库存现金 5、借:销售费用---招待费 500 贷: 库存现金500 6、借: 银行存款65000 贷:主营业务收入—日用品29126 主营业务收入—零食19417 主营业务收入—文具14563 应交税费---应交增值税1894 6、借: 库存现金 5000 贷:银行存款 5000 7、借：其他应收款—张某 2000 贷：库存现金 2000 8、借: 银行存款55000 贷:主营业务收入—日用品24272 主营业务收入—零食14563 主营业务收入—文具14563 应交税费---应交增值税1602 9、借:待处理财产损溢 5000 贷:库存商品—日用品 5000 10、借：管理费用—其他 1400 其他应收款—张某 3600 贷：待处理财产损益 5000 11、借: 应付职工薪酬 8000 贷: 库存现金 8000 12、借:销售费用—工资 5000 管理费用—工资 3000 贷:应付职工薪酬 8000 13、主营业务成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272 借:主营业务成本—日用品 74272 主营业务成本—零食 48058 主营业务成本—文具 34952 贷:库存商品—日用品 74272 库存商品—零食