9非流动负债核算实务操作有答案要点.docVIP

9.1.1非流动负债﹒工作任务﹒师生教学做 依据天河有限责任公司发生的下列经济业务，进行账务处理。 1.2011年1月1日公司为建造一幢办公楼，工期一年半。向开户行借入期限为两年的长期专门借款800 000元，收到“贷款凭证”收账通知联。借款利率为9%，每年计息一次，期满后一次还本付息。 贷款凭证 (3)(收账通知) 总字第6858号 2011年1月1日 字第 303号 贷款单位名称 天河有限责任公司 种类 基建贷款 贷款户账号 金额 人民币(大写)：捌佰万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 0 0 用 途 建造 办公楼 单位申请期限 自2011年1月1日起至2013年1月1日 利率 9% 银行核定期限 自2011年1月1日起至2013年1月1日 上列贷款已核准发放流动资金贷款并已转收你单位开户行 银行签章 转讫 2011年1月1日 复核　　记账 　　　 【会计分录】取得借款时： 　　借：银行存款 8 000 000 　　 贷：长期借款——本金 8 000 000 2．2011年1月2日签发“转账支票”支付工程价款共计7 500 000元 建筑业统一发票（自开） 发票联 发票代码00012712555 开票日期 2011 年 12 月2日 发票号码04123066666 机打代码 机打号码 机器号码 023333 100002 055887 税控码 98745632147141112548 00123654114257895412 445221785000011115555 付款方名称 天河公司 身份证号/组织机构代码 /纳税人识别号 420110842903788 是否为 总包人 否 收款方名称 山河公司 身份证号/组织机构代码 /纳税人识别号 2000214500254 是否为 分包人 否 工程项目名称 工程项目编号 结算项目 金额 办公楼 011211 建筑施工 7 500 000.00 合计金额（元）（大写）柒佰伍拾万元整 ￥7 500 000.00 主管税务机关及代码 0001245781 完税凭证号码 201456 备注：转账支票付工程款 开票人： 叶桃子 开票单位签章： 收款方签章： 中国工商银行 转账支票存根 号码：3795 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金额： 用途： 单位主管 会计 中国工商银行转账支票 号码 3795 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 【会计分录】 支付工程款时： 　　借：在建工程 7 500 000 　　 贷：银行存款 7 500 000 3.2011年1月1日起发行两年期面值为100元的债券200 000张，债券票面利率为3%，每年7月1日和12月31日付息两次，到期时归还本金和最后一次利息。该债券折价发行，收款为1961.92万元，债券实际利率为年利率4%。该债券所筹措资金全部用于新生产线的建设。生产线建设期为半年。该生产线于2011年6月底完工交付使用。债券溢折价采用实际利率法摊销，每年6月30日和12月31日计提利息。 债券发行承销协议书 发行债券单位（甲方）：武汉天河有限责任公司 债券发行承销单位（乙方）：湖北证券有限责任公司 为解决甲方因自有资金不足的困难，保证企业生产经营的正常运行，经中国人民银行湖北分行批准，发行两年期面值为100元，发行价为99.50元的企业债券200 000张，债券票面