浅析会计电算化下中小企业的内部控制的运用研究报告.docVIP

目录 一、序言 1 二、内部控制的相关概述 1 (一) 内部控制的概念 2 (二) 内部控制的理论基础 2 (三) 内部控制环境与内部控制理论 2 (四) 内部控制的意义 3 三、会计电算化下的中小企业内部控制现状分析 4 （一）会计电算化对中小企业内部控制的影响 4 1.会计电算化给中小企业内部控制带来的机遇 4 2.会计电算化给中小企业内部控制带来的挑战 4 （二）实施会计电算化对中小企业内部控制因素分析 5 1.内部控制的时效性分析 5 2.内部控制的方式多元化分析 5 3.内部控制的人工成本分析 5 （三）实施会计电算化的企业内部环境分析 5 1.利于防止浪费和舞弊行为 5 2.利于协调各部门的工作 6 3.利于审计及其他部门开展工作 6 四、会计电算化下中小企业内部控制存在的问题 6 （一）会计信息系统存在一定的安全隐患 7 （二）会计信息在存储及传递过程中缺乏必要的监管 7 （三）计算机技术的引进给管理人员带来挑战 7 五、完善中小企业会计电算化下内部控制的对策及建议 8 （一）加强中小企业企业内部网络安全建设 8 （二）建立完善的数据管理系统 8 （三）重视对企业员工的培训 9 （四）重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一 9 （五）增强并完善企业内部会计监督机制 9 六、总结 10 参考文献 10 浅析会计电算化下中小企业的内部控制的运用 摘 要：建立和完善中小企业内部控制制度，切实加强企业内部控制运用，是提升中小企业可持续发展能力的关键。近年来，随着我国会计理论和信息技术的发展，会计电算化下内部控制的运用在中小企业中处于主导地位，取得了很大的成效，但同时也存在众多问题。那么如何有效的控制这些风险的发生，使会计工作的内部控制可以更顺利的实施，本文将针对电算化环境下的会计控制工作出现的问题进行分析，然后针对这些问题的出现，制定出相应的措施，使电算化的会计工作能够更加的完善。 关键词：会计电算化；中小企业；内部控制；运用 一、序言 进入21世纪，随着我国科技创新能力不断的提高，我国的会计理论和信息技术获得长足发展也势在必行，只有建立健全会计电算化环境下的内部控制，才能提高会计的分析决策能力，为中小企业管理者提供所需的经济信息，更好地实现其管理和决策的职能；才能防止浪费和舞弊行为，保护财产物资的安全性和完整性；才能建立科学的岗位责任制，协调各部门的工作，强化管理，提高管理水平及管理人员素质；才能利于审计及其他部门开展工作，推动现代审计的发展；才能提高会计工作质量，增强各种信息输出和财务报告的可信度、可靠性；才能使诸如《会计法》、《企业会计准则》等得以贯彻执行；也才能确保会计电算化环境下各单位经济活动能够正常、安全、有效地进行。所以，健全和完善内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。(1( 会计工作的内部控制是一项非常重要的工作，有效的内部控制可以为中小企业的正常运转提供很大的条件，但是在电算化会计实施后，在新的环境下内部控制工作会存在一定的风险，所以只有有效的控制这些风险的发生，才会使会计工作的内部控制可以更顺利的实施，最终使电算化的会计工作能够更加的完善。 二、内部控制的相关概述 实践证明，中小企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；中小企业的一切活动，都是在内部控制之下进行的；中小企业的一切决策，都是在完善的内部控制体系之下进行的。内部控制对于任何一个企业，无论其公司规模大小、盈利与否，都是至关重要的。 内部控制的概念 首次正式出现“内部控制”的定义是于1949年由美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的专题报告中。“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”简之为“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。”我国《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》第二条称，内部控制“是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。”((( 综上所述，内部控制不是单项的事件，而是一连串的影响企业经营管理的行为，其目的是规范企业经营行为，确保资产安全、高效经营，提高企业的经营效益和风险防范能力。内部控制贯穿企业经营管理的整个过程，是企业的一种自律行为，是为了达成企业目标而形成的方法，其本身并不是企业的最终目的，但其在企业的影响不容忽视。 内部控制的理论基础 现代管理方法中的系统论、信息论和控制论不仅为现代内部控制的研究和更进一步发展提