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2013年2月-2013年7月17日QQ群提问解答汇总 问：纳税人需要延期缴纳税款的，应在什么时候提出申请？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第四十二条第一款规定：“纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请”。 问：强制执行是否包括滞纳金？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令[2001]第049号）第四十条的规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： （一）书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款； （二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行”。 问：应交税金的个人所得税包括在应交税费科目中吗？ 答：小企业代扣代缴的个人所得税也在应缴税费核算。 问：我单位今年汇算清缴又补了3万所得税，现在以前年度损益调科目不用了，请问正确的科目怎么做？ 答：借：利润分配—未分配利润，贷：银行存款 问：借：利润分配—未分配利润，贷：银行存款，这样做了后，那报表里年初数要改动吗？因为我去年的利润数要减去3万了。 答：上市公司有此要求，其他企业可以参照 问：地税发票隔月是否可以做废？ 答：只能冲红。 问：转让旧房，税务局认为转让价格低，按评估报告核定，那么是否就没有增值额了呢？评估后有发票。 答：增值额=转让收入-扣除项目金额（转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入。）扣除项目为旧房以前买入时的购买价格和相关税费，新旧差额大的建议使用定额交税，土地增值税税率为3%，转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。主管税务机关也可以按照房地产评估价格计算征收土地增值税。不能取得评估价格的，如果购入时有发票的话，按每年5%扣除，卖出价与评估价如果是评估价大，收入按评估价。扣除项目按评估价格=重置成本价*成新率计算。 问：到地税开具房屋租赁发票，要带什么材料？ 答：如果出租方是单位，先自行申报，税率17.8%，带租房合同、税务登记证副本、房产证；如果出租方是个人，带上出租人身份证或复印件，租房合同、房产证、以及银行卡进行扣费。 问：到地税开具利息发票税率是多少？ 答：营业税5%，附加税有1、城市维护建设税=营业税应纳税额*对应税率（其中纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%如果是清理的固定资产要转入固定资产清理科目核算，如果是报废的库存商品，在报废时，经批准应先将库存商品转入待处理财产损益，损失查明原因计入相应账户 借：待处理财产损益 贷库存商品借：现金 营业外支出（管理费用等） 贷：待处理财产损益关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税[2011]105号）规定，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 　　上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）的有关规定执行。 问：车辆保险当中代交的车船税做管理费用还是营业税金及附加？ 答：小企业在“营业税金及附加”核算。 问：现在水利建设基金、印花税放在哪里？ 答：小企业在“营业税金及附加”核算。 问：新单位要申报印花税-权利、许可证照吗？ 答：印花税-权利、许可证照贴花包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标法证册、专利权、土地使用证。??印花税-营业资金账簿是指实收资本+资本公积和技术申报（申报后数据无增加不需再申报了）。印花税-其他营业账簿是指记载资金账簿包括总账、日记账和明细分类账。其他资金账簿网上申报后可凭扣款凭证到大厅领取贴花。 问：要开销售水产品，国税的通用机打发票电脑上应该怎么操作？ 答：首先要点击虚拟连接网络，再打开浙江省国税申报，点击电子发票，电子网络发票点击自行开票。 问：根据小企业会计准则，缴纳社保的账务处理是什么？ 答：借：应付职工薪酬—公司部分社保?? ??其他应收款—代收代扣个人部分 贷：银行存款 问：一个公司从开始注册到目前没有收入，实收资本是由另一家单位全额出资的，公司目前主要是筹建期，但是费用做到损益科目。请问所得税汇算清缴时，业务招待费是全额调增，还是只有60%列支呢？ 答