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“碳税”国际研讨会综述 2010 “碳税”国际研讨会综述 来源：北京大学经济与人类发展研究中心发布日期：2010-04-07 由北京大学经济与人类发展研究中心和法国威立雅环境研究所共同主办的“碳税”国际研讨会于2010年3月13日在北京大学成功举办。来自国内外政府部门、学术机构和大学共30余名知名专家和学者出席了此次会议，会议主要围绕碳税和碳关税两个主题进行了广泛而深入的讨论。 一、碳税 碳税是本次会议的主要议题之一。会议围绕此议题集中讨论了“中国碳税征收问题”和“碳税征收的国际经验比较及启示”两方面的内容，其中一些具体问题引起了与会专家的热烈讨论。 征税环节是与会代表普遍关注的问题之一，争论的焦点主要集中在应该选择在生产环节征税还是消费环节征税。财政部财政科学研究所苏明副所长在其主题发言“中国开征碳税问题研究”中指出，征税的环节一般有两种选择，即生产环节（供给端）与消费环节（需求端），目前他所负责的财科所课题组认为，从实际管理和操作角度考虑，在生产环节征税更有利于税收的管理和控制。但他同时也指出，这一问题仍有争议，应在以后的研究中细化。国家发改委对外经济研究所张燕生所长在评论中对碳税的设计提出进一步的建议，他建议在设计碳税的时候考虑在供给端着力的同时也考虑进行需求端的改革。他认为，要想减少碳排放，在需求端作更多的考虑可能效果会更好，原因是，能源消耗部门尤其是垄断部门更有能力付费消费能源，而针对需求端的税收，很少的负担就有可能改变公民的行为，使公民自觉参与到碳减排的行动中。另外，关于大家担心的低收入人群的负担问题，他认为可以通过补贴的方式来解决。环保部环境与经济政策研究中心胡涛研究员也赞成考虑从需求端征收碳税。他认为，从管理成本的角度来看，从需求端征收是管理成本最低的方法。国家发改委能源研究所姜克隽研究员则提出，基于他们对供给端和消费端征收碳税所作的统计分析结果，得出的最终结论是，中国现在征收能源相关税种的时候最好从供给端征收，因为对中石化、中石油等企业的控制管理会相对容易。 在碳税税率的确定这一问题上，苏明副所长在其主题发言中提到，其所在的课题组主张采用定额税率的形式，以便和其他税率保持衔接。同时考虑建立碳税的动态调整机制，在短期内选择低税率、对经济负面影响较小的产品，然后逐步提高税率和扩大征税范围。对于苏明副所长提出的建立从较低点开始试验、逐步调整税率的机制，张燕生所长表示赞同，但他指出，必须同时建立起动态的、具有法律效力的配套机制以对税率的调整机制加以规定。环保部环境与经济政策研究中心夏光主任指出，中国在碳税实施方面缺乏经验，他主张采取试点的方法来确定碳税的税率，即先确定一个较易理解与接受的税率进行试点，再根据试点的实施效果进行相应的调整。财政部财政科学研究所许文研究员补充指出，碳税的税率有多种表现形式，如可以用每吨碳的价格、每吨二氧化碳的价格甚至每吨化石燃料的价格等来表示，不同表示形式之间可以通过比例关系换算，这些应在研究中注意。此外他还指出，碳税的征收必然会受到来自企业以及国家对竞争力的考虑的阻力。为了减轻阻力，可以考虑以低税负开征碳税，再根据运行结果进行进一步的调整。 关于税收优惠问题，苏明副所长认为，结合我国的实际国情，我国碳税税收优惠的设计可以体现在三个方面：一是为了保护我国产业在国际市场的竞争力，可根据实际情况，在不同时期对受影响较大的能源密集型行业建立健全合理的税收减免与返还机制。但是，能源密集型行业享受税收优惠必须有一定的条件，如与国家签订一定标准的二氧化碳减排或提高能效的相关协议，在节能降耗方面作出努力；二是对于积极采用技术减排和回收二氧化碳，例如实行CCS（碳捕获和储存）技术，并达到一定标准的企业，给予减免税优惠；三是根据我国现阶段的情况，从促进民生的角度出发，对于个人生活中的二氧化碳排放，暂不征税。张燕生所长支持这种“有条件优惠”的建议，并认为税收优惠的关键不是对哪些部门或领域实施优惠，而是优惠的条件是什么。在对弱势群体的税收优惠方面，张燕生所长和姜克隽研究员都主张通过补贴来解决对弱势群体的影响问题。法国巴黎综合理工大学Guillaume Sainteny副教授则更强调必须让每一个人都受制于碳税，任何人都不能成为例外而享受税收减免，这是为了给每一个人保持一个价格信号。同时，他也认为应该考虑对穷人等群体的补偿，这一点可以通过降低税收额度、免税、独立定价方法等其他补偿机制来实现，目前加拿大等国家都在实施这一措施。中国国际扶贫中心王小林博士则特别关注了碳税征收对中国农民可能产生的影响。他指出，中国十七大已经提出到2020年基本消除农村绝对贫困，碳税征收对这个目标的实现究竟有多大的影响，需要进行深入的评估和进一步的研究。 在谈到税收收入的归属和使用问题时，苏明副所长指出，税收收入的归属一般有三种考虑：一是