参考资料零税率应税服务办税指南.docx

零税率应税服务办税指南 一、出口退（免）税认定 （一）申请资料 零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料： 1、出口退（免）税资格认定申请表； 2、《税务登记证》副本，“资格认定”栏内应有“增值税一般纳税人”戳记； 3、银行开户许可证； 4、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》；从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”；从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”；从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》； 5、主管税务机关要求提供的其他资料。 企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样（下同）。 （二）出口退（免）税申报系统安装 打开IE浏览器，输入网站后，进入“下载中心”，点击左侧的“出口退税申报端下载”，点击“擎天天商出口货物退（免）税申报管理系统软件（生产单机版）”，下载并安装，在“维护——企业信息维护”中进行相关内容录入。 1、海关企业代码10位，如果没有海关代码，则录入：F+组织机构代码后九位。 2、是否营改增企业 3、营改增首笔发生时间 国际运输：以提单载明的日期为准 研发设计：以收款凭证载明日期为准 ? 二、增值税纳税申报 （一）时间要求 零税率应税服务提供者在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度，下同）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税单证不齐申报。 （二）出口退（免）税申报系统操作 1、数据录入 在擎天软件的“基础数据采集——免抵退数据录入——零税率应税服务（国际运输）——国际运输数据录入（单证不齐）”中录入相关数据。 在擎天软件的“基础数据采集——免抵退数据录入——零税率应税服务（研发设计）——研发设计数据录入（单证不齐）”中录入相关数据。 （1）应税服务代码10位 商品代码 商品名称 征税率集合 退税率 9901100011 海路载货入境 11 11 9901100012 海路载货出境 11 11 9901100013 海路境外载货 11 11 9901100021 海路载客入境 11 11 9901100022 海路载客出境 11 11 9901100023 海路境外载客 11 11 9901200011 水路载货入境 11 11 9901200012 水路载货出境 11 11 9901200013 水路境外载货 11 11 9901200021 水路载客入境 11 11 9901200022 水路载客出境 11 11 9901200023 水路境外载客 11 11 9901300011 铁路载货入境 11 11 9901300012 铁路载货出境 11 11 9901300013 铁路境外载货 11 11 9901300021 铁路载客入境 11 11 9901300022 铁路载客出境 11 11 9901300023 铁路境外载客 11 11 9901400011 公路载货入境 11 11 9901400012 公路载货出境 11 11 9901400013 公路境外载货 11 11 9901400021 公路载客入境 11 11 9901400022 公路载客出境 11 11 9901400023 公路境外载客 11 11 9901500011 航空载货入境 11 11 9901500012 航空载货出境 11 11 9901500021 航空载客入境 11 11 9901500022 航空载客出境 11 11 9901600001 管道运输入境 11 11 9901600002 管道运输出境 11 11 9902000000 对外研发服务 6 6 9903000000 对外设计服务 6 6 （2）备注中填出口发票号码：发票代码第2位+第12位+8位发票号码 2、数据生成 “数据处理——生成申报数据——征免税明细申报”生成SB***.XML申报文件，通过江苏省国家税务局网上办税服务厅的“我要申报”，创建国际运输征免税明细数据（905）表，研发、设计服务征免税明细数据（906）表。 （三）注意事项 纳税申报表附列资料（一）中的第16栏第9列的销售额（合计），应与通过擎天软件录入并产生的《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表（单证不齐）》中的第6列“应税服务营业额（折人民币）”合计数、《零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表（单证不齐）》中的第9列“本期确认应税服务营业收入人民币金额”合计数一致。 纳税申报表附列资料（三）（仅在有扣除项