实用手册_西飞医院内部控制手册.docVIP

西飞医院内部控制手册 一、总则 （一）编制目的 从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制旨在实现以下目标： 1.建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。 2.固化形成内部控制工作机制。通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。 3.规范加强内部控制评价工作。通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。 （二）编制原则 1.方法性与实用性相结合 本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型的内部控制实践，又立足于自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节，对开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为内控日常工作提供依据。 风险预控与业务管理相结合 3.满足外部监管与提升内部管理相结合 本手册编制以满足监管要求为出发点，从部控制角度提出开展经营管理活动应遵循的控制要求，以期建立具有强支撑、短流程、高授权、大监督特点的管理，有效提升经营效率和效果的协调性。编制依据 为确保内部控制体系建设的合规化及标准化，本手册编制在遵循内相关规定的基础上，同时参考了目前国际国内通行的内部控制标准，其编制依据如下： 2.中航飞机股份有限公司相关制度、《中国航空工业集团公司内部控制应用指引》 3.目前国际国内通行的内部控制法规及相关标准《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委颁布，财会2008]7号）《企业内部控制应用指引》（财政部等五部委颁布，财会2010]4号）COSO-ERM《企业风险管理—整合框架》（2004版） 1.管理委员会 （1）负责内部控制管理工作，主要负责： （2）审议医院内控管理制度； （3）审议医院内控管理体系建设规划、整体框架； （4）审议医院业务流程架构； （5）审议管理层内部控制评估报告； （6）审议内控管理组织机构设置及其职责方案； （7）办理医院授权的有关内控管理的其他事项。 2.经管科 经管科是内部控制管理工作的办事机构，主要负责内控体系建设、运行、维护的组织及日常监督工作，负责对内部控制体系运行状况实施过程监督和专项审计，经管科每年至少组织实施一次内部控制专项审计。 主要职责如下： （1）根据国家有关法律、法规及相关规定，负责组织制定内控管理制度； （2）负责编制内控管理体系建设规划、体系框架，并组织实施； （3）负责组织风险评估工作，确定重大风险，建立风险数据库； （4）负责组织和协调业务流程管理相关工作； （5）负责组织风险控制设计及实施； （6）负责内控管理体系日常维护； （7）负责协调外部内控检查和审计； （8）负责拟定医院年度内部控制评估报告，并上报至管理委员会； （9）负责内控管理业务培训。 3.其他管理部门及各科室 （1）负责组织本部门员工学习并实施医院内控管理规范； （2）负责本部门业务流程描述与优化； （3）组织本部门风险控制措施的设计及实施； （4）组织本部门内控管理规范的日常监督检查； （5）人力资源室负责将内控管理纳入绩效考核指标体系。 （六）手册执行与更新 本手册作为医院开展具体工作的准则和指南，具有约束性。一经发布，医院及各级员工应遵照手册要求执行相关工作要求，规范开展内控工作，定期组织内控评价，积极利用评价成果，有效组织整改落实，持续提升医院管理水平。 随着医院不断发展，外部经营环境和内部风险现状也会不断发生变化，医院内部的管控模式、组织架构、业务管控活动和工作流程应随之动态调整；同时，随着内部控制经验的不断积累和信息化水平的提升，医院应适时改进和完善本手册的具体内容。 经管科作为本手册管理与维护的归口部门，原则上根据年度内部控制实际情况，每年开展一次评估，并根据需要进行更新。更新资料主要来源于：管理委员会、管理层及各部门对内控的要求及建议、医院各部门的管理实践、年度内控评价结果。持续修订、完善和更新后的《内部