出纳手工实训11-21(填制原始凭证、单据练习).docVIP

二、《基础会计》模拟实训综合练习 一、实训目的 通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。 二、实训资料 (一)模拟实训企业概况 1 企业名称：银川新华制造厂。 2 地址：银川市南熏路482号。 3 纳税人登记号：241001012383452。 4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。 (二)企业内部生产部门设置 1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。 2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。 (三)会计核算方法 1 记账方法：借贷记账法。 2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。 （四）、实训操作要求 1 根据期初建账资料1开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。 2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。 3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。 4 根据原始凭证填制记帐凭证。 5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。 6 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。 7 对帐结帐。 8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。 (五)期初建账资料 1．新华制造厂2005年6月30日总分类账户余额如下表所示： 总账科目名称 账 户 余 额 借 方 贷 方 现 金 930．00 银行存款 190 450．00 应收账款 32 000．00 其他应收款 2 000．00 物资采购 6 000．00 原 材 料 48 880．00 低值易耗品 10 000．00 库存商品 89 600．00 待摊费用 5 000．00 固定资产 1 800 000．00 累计折旧 320 000．00 短期投资 56 400．00 利润分配 327 280．00 短期借款 79 600．00 应付账款 40 000．00 其他应付款 1 600．00 应交税金 48 500．00 预提费用 1 200．00 实收资本 1 299 000．00 盈余公积 （其中：公益金） 128 640．00 42 880．00 本年利润 650 000．00 合 计 2 568 540．00 2 568 540．00 2．新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示： 总账科目 日记账及明细账科目 账 户 余 额 借 方 贷 方 现 金 930.00 银行存款 190450．00 应收账款 利民公司 8 000.00 博凡公司 4 000.00 东方商场 20 000.00 应付账款 红星材料厂 10 000.00 华伟材料厂 16 000.00 富民材料公司 14 000.00 物资采购 A材料 B材料（6月25日众红星材料厂采购，记字68号，4000千克，买价5920．00，运费80．00） 6 000.00 C材料 D材料 原材料 A材料 18 880千克 18 880.00 B材料 8 000千克 12 000.00 C材料 30 000千克 12 000.00 D材料 600千克 6 000．00 库存商品 甲产品 11 000千克 8 800.00 乙产品 20 000千克 20 000.00 丙产品 16 000千克 32 000.00 丁产品 12 000千克 28 800.00 生产成本 甲产品 直接材料 直接人工 制造费用 乙产品 直接材料 直接人工 制造费用 丙产品 直接材料 直接人工 制造费用 丁产品 直接材料 直接人工 制造费用 制造费用 一车间 工资及福利费 折旧费 差旅费 办公费 其他 二车间 工资及福利费 折旧费 差旅费 办公费 其他 管理费用 工资及