2第二章货币资金解剖.pptVIP

补充习题 【例。单选】实行定额备用金制度，报销时会计分录是是（ ）。 A 借记“管理费用”，贷记“库存现金” B 借记“备用金”，贷记“库存现金” C 借记“管理费用”，贷记“备用金” D借记“库存现金”，贷记“备用金” 【例。多选】银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是（ ）。 A 没有收到托收款项的收款通知 B 企业方面记账有错误 C银行方面记账有错误 D企业收到的转账支票没有送存银行 E持票人未到银行办理转账 补充习题 【判断】填写银行结算凭证的有关印鉴，应集中由出纳人员保管（ ）。 【判断】出纳人员可以兼管会计稽核工作。（ ） 1. 星海公司2012年6月30日银行存款日记账的余额为41 100元，同日转来的银行对账单的余额为46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下： （1）6月18日，公司委托银行收取的3 300元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。 （2）12月22日，公司存入银行的3 300元款项，出纳员误记为3 000元。（3）6月26日银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1 600元。 （4）6月29日公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7 200元。 （5）6月30日，存入银行支票一张，金额1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。 （6）6月30日，银行收取借款利息 2 000元，企业尚未收到支息通知。 要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。 （2）银行汇票存款的核算 （3）银行本票存款的核算 （4）信用卡存款的核算 （5）信用证保证金存款的核算 （6）存出投资款的核算。 账务处理程序和外埠存款类似 A ABDE × × 第 二 章 货 币 资 金 同学们对成本的初步认识 资产合计 非流动资产合计 负债和所有者权益总计： 其他非流动资产 　 　 所有者权益合计： 　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 未分配利润 　 　 　 长期待摊费用 　 　 　 盈余公积 　 　 　 商誉 　 　 　 减：库存股 流动负债合计 　 　 开发支出 　 　 　 资本公积 其他流动负债 　 　 无形资产 流动资产合计 实收资本（或股本） 一年内到期的非流动负债 油气资产 其他流动资产 　 　 所有者权益（或股东权益）： 其他应付款 　 　 生产性生物资产 一年内到期的非流动资产 　 　 负债合计 应付股利 　 　 固定资产清理 存货 　 　 非流动负债合计 应付利息 　 　 工程物资 其他应收款 　 　 其他非流动负债 应交税费 　 　 在建工程 应收股利 　 　 递延所得税负债 应付职工薪酬 　 　 固定资产 应收利息 　 　 预计负债 预收款项 　 　 投资性房地产 预付款项 　 　 专项应付款 应付账款 长期股权投资 应收账款 　 　 长期应付款 应付票据 　 　 长期应收款 应收票据 　 　 应付债券 交易性金融负债 　 　 持有至到期投资 交易性金融资产 　 　 长期借款 短期借款 　 可供出售金融资产 货币资金 　 　 非流动负债： 流动负债： 　 　 非流动资产： 流动资产： 年初 余额 期末 余额 负债和 所有者权益 负债和 所有者权益 年初 余额 期末 余额 资产 资产 资产负债表 第一节 现 金 目 录 第二节 银行存款 四 其他货币资金 一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。 第一节 现 金 狭义的现金 日常交易业务 财务报告中 （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性 现金是企业资产中流动性最强的货币性资产。 现金特征 现金的使用范围 （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）科学技术等各种奖金 （4）劳保、福利费用等支出 （5）向个人收购农副产品及其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）1000元以下的零星支出 （8）人行确定的其他支出 企业的库存现金的最高限额 3天至5天的日常零星开支所需的现金。 边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。 （二）现金的使用范围与库存现金限额 （1）实行职能分开原则。 （2）现金收付的交易必须有合法的原始凭证。 （3）建