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企业发生的公益性捐赠支出超过当年会计利润（12 ）%的，超过部分进行调增处理。 A企业有一生产设备，原值（与计税成本相同）50万元，预计净残值2万元，会计上采用平均年限法按6年进行折旧。税法规定最低折旧年限为10年。企业未进行缩短折旧年限税收优惠的备案。税法年折旧额为（4.8 ）万元 A公司因生产经营需要采取融资租赁方式租入生产设备一套，租期5年，该生产设备公允价值50.5万元，A公司每年支付租金14万元。租赁期满设备所有权交付A公司。该生产设备预计使用年限为8年，预计净残值为2.5万元，A公司对该设备采用直线法进行折旧，对未确认融资费用采用实际利率法进行分摊。出租人内含利率为12％，最低租赁付款额现值为50.5万元。所得税税率25％。A执行新会计准则。租入固定资产的入账价值为（50.5）万元。 对于企业计提固定资产的实际年限低于税法规定的，在税法规定折旧年限内多计提折旧时作（调增 ）处理，少计提折旧时作（调减 ）处理。、 债权人取得股权的公允价值与债权（计税基础 ）之间的差额，作为债务重组损失。债务人支付股权的公允价值与应付债务（计税基础 ）之间的差额，作为债务重组所得。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（20 ）。 如果债务人确认的债务重组所得金额超过当年应纳税所得额（20% ）的，可分5年分期计入应纳税所得。 债权人方收到无形资产偿债，会计上按应收债权（账面价值、）入账，所得税上应按无形资产的（公允价值 ）作为计税基础。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等计算折旧的最低年限为（5 ）。 企业发生业务招待费据实列入（销售费用 ）科目。 11.债权人允许债务人以投资资产清偿债务，则换入投资资产计税成本应等于投资资产的公允价值+相关税费 12.按照《企业所得税法实施条例》的规定，除国务院、财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过薪金总额（2.5% ）的部分准予扣除。13.A公司欠B公司应付账款40万元，A公司以持有的长期股权投资清偿，股权投资账面余额为30万元（计税成本），公允价值为35万元，转让时发生相关税费为0.3万元。则A公司所得税申报时应做（调增）处理。14. 债权人允许债务人以低于债务账面价值现金偿债，则债务账面价值与偿还现金之间的差额在会计处理上应当计入（营业外支出）。 15.《企业会计制度》规定捐赠支出计入营业外支出资本性支出 比较会计与税法关于收入确认条件时，在税法上不需要考虑的条件是（经济利益很可能流入企业16..债务人方以固定资产偿债会计上按（账面价值）转账，所得税上应视同转让财产处理。 17.A公司2008年1月1日，与B公司签订一项购货合同，购买一需安装的大型设备，收到增值税发票，价款900万元，增值税153万元，约定分5年每年末付款210.6万元。2008年1月1日收到设备并交付安装。2008年12月31日安装完工交付使用，共发生安装费47万元。假定A公司决定采用10％作为折现率。假设该设备预计使用年限为10年，无残值，直线法折旧。假设税法规定折旧年限、预计净残值及折旧方法与会计规定一致。该企业未实行抵扣固定资产增值税。2008年度A企业的计税基础为1100万元18.A公司以库存商品甲换取B公司库存商品乙。A公司甲商品账面成本（计税成本）21万元，计税价格20万元。B公司乙商品账面成本（计税成本）18万元，计税价格20万元。A公司与B公司互开增值税专用发票。 A、B公司均执行《企业会计制度》。则A公司计税成本为（20 ）万元。19.对企业会计上计提的产品质量保证（预计负债）不予扣除，所得税申报时作（调增，）处理，但对实际发生的产品质量保证支出准予扣除，所得税申报时作（调减 ）处理。 20.企业发生损失的存货的计税基础与会计账面价值不一致时，企业应按（计税基础）向税务机关进行申请扣除，并按税务机关批准金额进行调整。 21债务人以存货资产清偿债务，应当将债务账面价值与存货公允价值和相关税费之和的差额计入营业外收入 22.对当年核销的坏账和债务重组时结转的坏账，会计上记入“坏账准备”账户借方，填报所得税年度纳税申报表时，填入（本期转回额 ）23.企业会计准则规定企业不可以采用后进先出法确定发出存货的实际成本。 24同一控制下的企业合并形成的长期股权投资初始投资成本为取得被合并方（所有者权益的账面价值 ）的份额。25.《小企业会计制度》规定，债务人以债务转为资本清偿债务的，债务人应将债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的份额之间的差额，确认为（资本公积）。26.长期股权投资权益法下，每个会计期末按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润的份额会计上确认