(广州企业所得税汇算清缴问答.docVIP

1、问：贷款企业支付给担保公司的担保费可否税前扣除？ 解答：贷款企业支付给担保公司的担保费可以税前扣除。 2、问：土地使用权摊销期限是按土地使用合同还是按土地使用证使用期限？ 解答：企业取得土地使用证的按照土地使用证标注的期限摊销，对未取得土地使用证的按照土地使用合同规定的期限进行摊销。 3、问：某企业从一非金融单位借款1亿元，借款期限为3年，年利率15％。根据总局2011年34号公告，企业只能提供某银行出具的，借款金额250万元，借款期限1年，年利率为10％的“情况说明”，企业表示无法再提供出其他的“情况说明”。请问这种情况下，应该如何确定企业可以在税前列支的利息支出金额？ 解答：根据国家税务总局2011年34号公告规定，企业需要提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”来证明其利息支出的合理性，但是没有规定金融企业有出具此证明的义务，在实际执行过程中可由企业提供相关情况说明。 4、问：企业支付信托公司收取的利息能否以信托公司开具的收据和银行回单作为税前列支凭据？ 解答：在《2012年度企业所得税汇算清缴若干业务问题解答》中曾经明确“具有金融许可证的财务公司，收取利息属于营业税应税项目，应当按照规定开具发票，因此支付利息应当取得财务公司开具的发票方能税前扣除，”计收利息清单（付息通知）“不能作为税前扣除的合法凭据。” 信托公司和财务公司同属非银行的金融机构？支付信托公司的利息税前