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湖南省融资担保业务保前尽职调查工作指引(试行) 第一章 总 则 第一条 融资担保业务保前调查是融资担保业务管理的一个重要程序和关键环节，是决定担保发放的第一道关口，保前调查质量的优劣直接关系到担保决策正确与否。为明确融资担保业务保前调查工作尽职要求，提高保前调查工作质量，规范融资担保业务行为，防范融资担保业务风险，促进全省融资担保机构（以下简称担保机构）审慎、健康、可持续遵循诚实勤勉尽责原则，勤勉贷款财务报表资产负债表、损益表现金流量表等项目可行性研究报告国家质检总局网站)家具药品批发零售企业GSP认证发改委《产业结构调整指导目录》限制类和淘汰类《铁合金行业准入条件》《电解金属锰行业准入条件》《铅锌行业准入条件》/search/全国法院被执行人信息查询系统）及行政处罚事项以及这些事项对被担保人产生的影响等。调查人员应关注影响企业经营的主要因素（如采选企业关注环评与尾砂库、冶炼化工企业关注环评与排污、高新企业关注关键技术及相关人员、高危企业关注准入和保险、单一产品企业关注主要上下游客户、新成立企业关注资本金来源、股东是否有相关行业背景等情况、是否具有持续出资实力、是否有对外投资等重大事项）。 （2）完整有效性：调查人员应审核客户提供的资料是否完整、是否加盖公章，应年检的是否已办理年检，是否在法律所规定的有效期内，各有关文件的相关内容是否一致，逻辑关系是否正确，企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文等文件记载是否能证明其具备资格、是否合法; 同时登录工商登记查询网站等审核客户及其重要关联方提供的资料是否全面、真实、有效。 2、财务基础资料 企业资产负债表、损益表与现金流量表等报表之间、上下年度之间勾稽关系是否平衡、是否衔接，银行对账单及主要人员存折资金流动情况。调查人员应通过审查，初步分析财务状况是否与企业经营情况相匹配，是否有多套报表,或是虚假报表。调查人员应重点关注以下科目：资本金（到位和真实性，关注股东变动原因）、资本公积（关注变动原因）、银行负债（是否与经营规模匹配，长期负债形成原因，与信用纪录是否一致）、应付、其它应付款和应收、其它应收款（关注账龄、额度变化情况及大额挂账）、长期投资（关注所投资项目）、固定资产（关注是否闲置）。 3、担保及反担保资料 对反担保人（担保人）提供的文件资料的审核与以上两项基本相同，重点是审核反担保人（担保人）提供的反担保（担保）措施是否符合《担保法》和有关法律法规及相关抵（质）押登记管理办法的规定，抵押、质押物的权属是否明晰。 （二）业务经理应认真审核客户资料，确保资料的完整、真实、合法、有效。对于资料审核过程中发现的漏洞、疑点，以及需要进一步明确、补充、核实之处，应作为调查人员现场调查工作的重点。 第十三条 现场调查 （一）项目受理完成后，业务经理应会同风险管理经理明确分工，共同开展现场调查。业务经理应着手拟定调查提纲，确定现场调查时间、调查对象、调查内容、调查重点，做到有的放矢，带着问题去现场，保证调查工作有条不紊地开展。 （二）调查提纲的确定应充分考虑以下因素：行业和区域的特点、生产经营模式、主要财务信息、上下游客户的特点、经营特点与财务状况的信息对接、与内部人员的沟通等。 （三）业务经理应通过客户内部走访，与生产、销售、综合等部门负责人员沟通，重点关注以下情况：企业是否正常运行、业务经营模式、设备利用率、生产经营现场是否规范、生产一线人员专业素质及技能情况、土地和厂房的权属（租赁还是自有）、库存管理及存货状况（关注生产日期，可抽查核实真实性）、企业周边环境及配套设施。 （四）调查人员通过走、看、问、查等方式，现场确认客户提供的基础资料是否与原件相符，是否真实有效，考察、判断、印证客户有关资料记载和有关当事人情况介绍。现场调查的主要内容包括但不限于： 1、非财务因素调查 （1）人品：重点考核客户关键人员如企业股东、实际控制人、经营决策人员和主要执行人员的品行（包括个人职业经历、人生观、价值观、财富观、受教育背景、婚姻状况、健康状况、主要对外投资情况等）、诚信度、融资动机、企业资本金来源、股东关系是否融洽、是否有民间融资等。 （2）产品：产品定位、产品研发、产品实际销售，潜在销售和库存变化（出入库日期、数量）、核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力、发展前景、竞争优势、盈利能力。 （3）生产：企业生产经营是否正常，生产记录是否连贯完整，锅炉、食堂等辅助设施是否正常运转；设备利用情况（包括设计生产能力、实际生产能力和销售能力）；电费、水费上缴情况；工资发放情况；主要上下游客户、对其依赖程度等。 （4）行业：企业所属行业的产业政策、所处区域的区域经济政策、区域信用环境、所处行业的供求关系状况及变化趋势；企业在所处行业中的位次、市场占有率、竞争优势、发展前景