(第八章企业内部控制应用指引第6号资金活动.docVIP

第八章 企业内部控制应用指引第6号－－资金活动 第一节 资金活动的概念及管控目的（一） ?? 资金活动----是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。 ?? 资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液。 ?? 资金活动的管控目的—控制其风险（既要避免滞流、断流、血栓阻等可能引起局部坏死甚至危及生命的风险，也要控制放任自流风险）。 第二节 资金活动的概念及管控目的（二） ?? 十分钟的悲剧（突发事件应有应急措施） ?? 08年9月15号上午10：00，一家拥有158年历史的美国第四大投资银行雷曼兄弟向法院申请破产，这时德国一家发展银行在10：10按照外交交易协议向雷曼兄弟即将冻结的帐号通过计算机自动打入了3亿欧元（30亿人民币）。这无异于竹篮打水。因此被称做最愚蠢的银行。 ?? 从这里可以体现出银行资金活动方面的控制有缺陷，因此防止资金放任自流成为企业非常重要的方面。 第三节 资金活动的概念及管控目的（三） ?? 夫妻便利条故事 ?? 有一对夫妻因为一点小事脑了点矛盾，但是丈夫第二天有事要早起，他希望妻子可以早上叫醒他，但是他又不肯认错，先开口跟妻子说，于是他想到一个办法，留了一张纸条给妻子，上面写着：“请明早6点叫醒我”。妻子看到了，很生气要以牙还牙，于是她想到一个办法对付他。第二天，丈夫醒来一看，已经九点多了，开会时间是8点半，现在也赶不及了。丈夫想，我不