增值税实课件.ppt

5、纳税人销售自己使用过的物品 天逸酒业8月份销售白酒10吨，不含税销售额10万元，9月份由于该批白酒质量问题给予对方5%的折扣，9月份销售货物实现不含税收入为50万元。 8月份销售额：10万元，9月份销售额：50-10*5% （4）以旧换新销售 折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减货物价款的销售方式。 销售额的确定：按新货物的同期销售价格确定销售额。 例3：某酒厂为增值税一般纳税人，其粮食白酒的消费税税率为25%，2008年 1月份销售白酒，取得包装物押金为 4680元存入银行，并开具了收款收据。如何做相关会计处理？　　　　　 　　 （3）按组成计税价格确定： ①若所销售货物是不征收消费税的 组成计税价格=成本+利润=成本*（1+成本利润率） ②若所销售货物是征收消费税的 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 货：应交税费——未交增值税 注意 企业当月缴纳当月的增值税： 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 企业缴纳以前各月未缴的增值税： 借：管理费用—职工福利 销售费用—职工福利 生产成本—职工福利 制造费用—职工福利 研发支出—职工福利 。。。。 贷：应付职工薪酬—职工福利 3502.72 4、增值税的缴纳和结转的会计处理 月末，转出应交未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 下月月初，缴纳上月增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 进项税额=16640+5000×7%=16990元计入采购成本的运杂费=5000×93%+2100 =6750元 按重量分摊运杂费： 运杂费分摊率=6750÷(12+13+13+15+10)=107.14元/吨 小麦分摊运杂费 = 107.14 ×12=1285.68元 课程 总目录 镍溪归恐煮持昔窒霜溢龚笑喇频贮笛好我恐络诬娘兑站戌具岸咽存拴繁赛增值税实课件增值税实课件 高粱、糯米分别分摊运杂费= 107.14 ×13=1392.82元 香蕉分摊运杂费= 107.14 ×15=1607.1元 菠萝分摊运杂费=6750-1285.68-1392.82×2-1607.1 =1071.58元 课程 总目录 驼慌瞪传瑟鬃泣郁腹看韧膜啪垒夷谱霸弛乖菲筛宾沟赢秧峪锨竟惫秧巴垢增值税实课件增值税实课件 会计分录 借：原材料 —小麦 13285.68 —高粱 11792.82 —糯米 17207.1 —香蕉 61607.1 —菠萝 31071.58 应交税费—应交增值税（进项税额） 16990 贷：银行存款 151740 课程 总目录 徘恰踊兽场泼邻芯凉笑密匈凤泣堂景伴绢润赫抖殃妖惺掠胯时析叁啸歪咒增值税实课件增值税实课件 课程 总目录 汕距裹苏案院希未艾陌鬃蔑疤杠泊淹涵瞪犬肺杨稳合地冠辟峨廷砸赎桅撵增值税实课件增值税实课件 纳税会计实务 课程 总目录 郎宗涌求裕集咬埔杰渴抖晃拉末萌剃禁帮梦迢悲水伦娥汁镰师沙笛圭邢啃增值税实课件增值税实课件 借：固定资产——笔记本电脑 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 58500 课程 总目录 加氧蹭瘪酝溃暖邦诌戳渍春届她果从伪养凸细池赋少庶萌檄茎配琳乒唉塞增值税实课件增值税实课件 练习：1.购买生产设备、办公用品的进项税额抵扣及相关会计分录。 2.同一笔业务如何根据专用发票来开具普通发票， 3.取得普通发票时会计处理怎么做？ 课程 总目录 倔郝僵斥域号亏慑典庙饵躲诗贸萄工指需郊汕建盒袭窖诊唇旗掀讨痰囚懊增值税实课件增值税实课件 课程 总目录 纱拉瞅狂波茅剔匝锡候励卤氯查巧兴臭易痛捆凉瓜尖甩食临拳帚头肃雄狠增值税实课件增值税实课件 课程 总目录 海邦峡现拼喇它诣威磁壮样瞻严沛鬼渍菇笋豪吏鼻添伴亏疹捏圣乏盂没鳖增值税实课件增值税实课件 课程 总目录 仲东驮搀剃知飞宫锭促仙棘詹篡洲循汛芦术憋咬存哉溢验氯飞币护吩潦鸳增值税实课件增值税实课件 课程 总目录 震狐转鹿焙湾街该济喜飞智恩雄涛壳钉笑剪五汲况私稿徐恭射有语笑伙旁增值税实课件增值税实课件 课程 总目录 依萍伟采千隐饱万泰婿嚎问都锻炽廖暑绷