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企业会计工作实务讲解 壹、企业会计月未转帐步骤讲解 基础前提为： 1、出纳员上报的现金发票已全部做好记帐凭证，并已记入总帐、明细帐。 2、各项银行往来、应收应付也已做好转帐凭证，并已记入总帐、明细帐。 月未转帐编号顺序：假定已入帐的转帐凭证已有1---10号，月未转帐步骤如下： 1、编制第11号转帐凭证。根据固定资产折旧明细表，提存当月固定资产折旧。假定总计折旧额为1740.22元，则记帐为： 借：制造费用---财产折旧1740.22元 贷：累计折旧----各项明细折旧1740.22元 样表： ****服装厂固定资产折旧明细表 200 8年**月 序号 财 产 名 称 单位 数量 单 价 固定资产 原 值 月折旧率 月折旧额 备 注 1 18kw电子炉 套 1 3800.00 3800.00 0.0075 28.50 2 烫台 套 3 975.00 2925.00 0.0075 21.94 3 双针机 套 3 5000.00 15000.00 0.0075 112.50 4 平缝机 套 31 1393.06 43185.00 0.0075 323.89 5 缝纫机 套 16 2059.38 32950.00 0.0075 247.13 6 拷边机 套 3 5000.00 15000.00 0.0075 112.50 7 大白扣机 套 1 800.00 800.00 0.0075 6.00 8 标准电脑车 套 10 4547.50 45475.00 0.0075 341.06 9 裤拌扣机 套 1 4300.00 4300.00 0.0075 32.25 10 五线包缝车 套 2 3420.00 6840.00 0.0075 51.30 11 三线包缝车 套 1 1031.00 1031.00 0.0075 7.73 12 双针车 套 1 10987.50 10987.50 0.0075 82.41 13 拷扣机 套 1 772.50 772.50 0.0075 5.79 14 锁眼机 套 1 1710.00 1710.00 0.0075 12.83 15 套结机 套 2 11300.00 22600.00 0.0075 169.50 16 订扣机 套 1 2340.00 2340.00 0.0075 17.55 17 橡筋机 套 1 6712.50 6712.50 0.0075 50.34 18 元头锁眼机 套 1 12225.00 12225.00 0.0075 91.69 19 绕线机 套 1 435.00 435.00 0.0075 3.26 20 吸风机 套 1 2700.00 2700.00 0.0075 20.25 21 钻空机 套 1 240.00 240.00 0.0075 1.80 合 计 232029.50 1740.22 备注：机器设备0.75%， 建筑物0.375%，办公交通用具1.5% 2、编制第12号转帐凭证。根据已入帐在总分类帐-----制造费用科目中的制造费用总额，加上第11号凭证中的财产折旧额(合计为当月全部制造费用总额)，结转生产成本科目。 记帐为： 借：生产成本----制造费用 贷：制造费用-----各项明细 3、编制第13号转帐凭证。根据企业职工人数及当月实际应付工资情况，提存职工应付工资。假定全厂职工55人，其中生产工人50人，管理人员5人，每人人均提存2000元。 则记帐为：借：生产成本------生产人员工资 100000元 借：管理费用------管理人员工资 10000元 贷：应付工资------职工工资 110000元 样表： 应付工资及福利费提取表 单位：绍兴******有限公司 2008年**月**日 序号 会 计 科 目 提 取 依 据 提取金额 对应科目 入帐金额 1 应 付 工 资 职工人数 月人均工资 110000.00 管理费用 10000.00 55人 2000元 生产（营业）成本 100000.00 2 应付福利费 依据使用所需提取 2500.00 生产成本 2500.00 4、编制第14号转帐凭证。根据帐面应付福利费余额的多少，结合当月福利费支付入帐的多少，提存应付福利费。提存金额应掌握两个原则： 全年累计提存额不得