第8章风险应对答题.doc

第八章 风险应对 一 、单项选择题 1. 针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（　　）。A.利用专家的工作B.项目合伙人提供更多的督导C.向项目组强调保持职业怀疑的必要性D.实施控制测试和细节测试 2. 注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（　　）。A.向重要的客户寄发消极式询证函B.以积极的方式向小余额客户证函C.将函证截止日定为当年12月31日D.要求客户直接向被审计单位回函 3. A注册会计师负责审计甲公司和乙公司2014年的财务报表，针对甲公司和乙公司财务报表营业收入和应收账款项目，A注册会计师采取了不同的进一步审计程序，其中合理的是（　　）。A.甲公司营业收入高估，实施控制测试更有效B.乙公司营业收入低估，实施实质性程序更有效C.甲公司应收账款高估，实施函证程序更有效D.乙公司应收账款低估，实施重新计算更有效 4. 在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（　　）。A.控制环境B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点 5. 下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（　　）。A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性?B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D.控制测试旨在确定控制是否得到执行 6. 注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序不包括（　　）。A.询问B.观察C.重新执行D.分析程序 7. 下列关于控制测试的说法中，不正确的是（　　）。A.注册会计师应当对被审计单位的所有控制进行测试B.注册会计师可以对同一笔交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C.如果被审计单位在期中变更了内部控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性D.如果执行程序的人员发生了变化，注册会计师应当缩短再次测试的时间或者完全不信赖以前期间控制测试获取的审计证据 8. 注册会计师信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，并不意味着（　　）。A.每次审计时都测试足够数量的控制B.将所有拟信赖控制的测试集中于某次审计，而在之后的两次不进行测试C.每三年至少对控制测试一次D.可减少本次审计控制测试的数量 9. 如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（　　）。A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据 10. 在审计中，如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，下列注册会计师应该采取措施的相关说法，正确的是（　　）。A.不需要实施任何措施即可得出控制在本期有效的结论B.应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次C.应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每两年至少对控制测试一次D.必须在本期实施控制测试才能得出控制运行是否有效的结论 11. 在确定控制测试的范围时，注册会计师的说法不正确的是（　　）。A.如果风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围D.当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小 12. 以账簿记录为起点的细节测试不适用于针对交易、余额、列报的（　　）认定。A.发生、截止B.准确性C.完整性D.计价和分摊 13. 在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是（　　）。A.不需要考虑内部控制的情况B.评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施C.如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够D.在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期也有很强的证明力 14. A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表的应付账款项目，为应对甲公司漏记本期应付账款的风