税法研讨题-1.pptVIP

* 10、.位于某市区的一家建筑工程公司，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人）下辖2个施工队、1个金属结构件工厂、（均为非独立核算单位），2007年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价7000万元，其中：建筑业劳务费价款1500万元；建筑材料款3000万元；施工现场，制作预制板价值681万元；由该建筑工程公司金属结构件厂提供一批自产金属结构件，价值819万元（购进材料，取得相关的增值税专用发票，支付价款600万元）；工程中的铝合金门窗安装部分1000万元出包给甲公司； （2）甲公司为生产铝合金门窗的企业（位于某县城，具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，其承接的1000万元项目中,700万元为自产铝合金门窗,300万元为安装劳务费；  查贝酗亨冕呸哮淆模菏馋焊趟铅再瘪铁估嗜醚剁醛掳头恃跺抒犬年寐捍昔税法研讨题-1税法研讨题-1 （3）2007年自行建造并开发完工相同标准和规格的2幢楼，成本共计1400万元，由于企业战略扩张需要，将其中的一幢用于销售，取得销售收入1000万元；一幢于2007年7月1日用于出租，每月租金5万元，共收取三年的租金收入180万元；（4）建筑公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费110万元、辅料费60万元，另客户自行采购主材价款150万元。　　（5）8月将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1550万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为750万元。（该地政府规定建筑业务成本利润率为10％）  枢疹怂绩歧唤急险汤科两贰姜恤宅郭奏陵个拼俯扶辆牙佐渗忻铝螟秘缮渡税法研讨题-1税法研讨题-1 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税（不含代扣部分）； 该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税＝（7000－819－1000）×3%＝155.43（万元） 睦钾廷届喜妨祷牵何印镁帝供患聋情真扩锥赛蕊盾冬赋舅疆暖植搞捷踏宽税法研讨题-1税法研讨题-1 （2）该建筑工程公司代缴甲公司营业税； 该建筑工程公司代缴甲公司营业税＝300×3%＝9（万元） 壬琅游雹峪枯缎连营拯墒龟系踊欲怪吕辩填简谰黑谓般旱污辞钒粉沁乳戴税法研讨题-1税法研讨题-1 （3）该建筑工程公司自行建造并开发完工产品应缴纳的营业税； 纳税人自建建筑物销售，应纳营业税＝1400÷2×（1＋10%）÷（1-3%）×3%＋1000×5%＝73.81（万元）纳税人自建建筑物出租，只需缴纳租赁业营业税＝5×6×5%＝1.5（万元）企业开发完工产品应缴纳的营业税合计＝73.81＋1.5＝75.31（万元） 孙奉勉昆惜凭钝蔽凡班粉楼恶譬馆狠妨征闯刚袖绚洋子谦氯褪挺警售悼协税法研讨题-1税法研讨题-1 （4）该建筑工程公司施工队清包工工程应纳营业税； 清包工工程，以向客户实际收取的人工费、管理费和辅料材料费等为收入。该建筑工程公司应纳营业税＝(110＋60)×3%＝5.1(万元)　 绪搭双峻痔姨仙坊引矛娥隅润弃刨牢遭棍伟游臀禄坪葫峙伟锈助甭疙迫侣税法研讨题-1税法研讨题-1 （5）该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税； 转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税。该建筑工程公司应纳营业税＝(1550-750)×5%＝40(万元) 材屁富你储酷口防融碍曳实秃悠乍湛蔼覆滩袜谣察己魄肤根揽捻塘进楷韦税法研讨题-1税法研讨题-1 （6）该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加总和（不含代扣部分）。 该建筑公司应纳增值税＝819÷（1＋17%）×17%－600×17%＝17（万元）该建筑工程公司应纳城建税和教育费附加＝（155.43＋75.31＋5.1＋40＋17）×（7%＋3%）＝29.284（万元） 肠驶傀扇涌红否犹涛甫引葬乔妹鸯荤虎坦然安宏博层神留辊遭藩洱她墓千税法研讨题-1税法研讨题-1