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新准则会计科目表（房地产企业）序号???? 科目编号??? 一级会计科目名称??? 明细帐的设置 一、资产类???????????? 1??? 1001??? 库存现金???? 2??? 1002??? 银行存款??? 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 3??? 1012??? 其他货币资金??? 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 4??? 1101??? 交易性金融资产??? 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 5??? 1121??? 应收票据???? 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 6??? 1122??? 应收账款???? 按照开发项目及债务人进行明细核算 7??? 1123??? 预付账款???? 按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算 8??? 1131??? 应收股利???? 按照被投资单位进行明细核算 9??? 1132??? 应收利息???? 按照借款人或被投资单位进行明细核算 10??? 1221??? 其他应收款???? 按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算 11??? 1231??? 坏账准备???? 按照应收帐款的类别进行明细核算 12??? 1321??? 代理业务资产???? 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 13??? 1402??? 在途物资???? 按照开发项目及供应单位进行明细核算 14??? 1403??? 原材料???? 按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 15??? 1405??? 开发产品??? 按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算 16??? 1406??? 发出商品???? 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 17??? 1408??? 委托加工物资???? 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 18??? 1411??? 周转材料????? 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 19??? 1471??? 存货跌价准备???? 按照存货项目和类别进行明细核算 20??? 1501??? 持有至到期投资???? 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 21??? 1502??? 持有至到期投资减值准备???? 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 22??? 1503??? 可供出售金融资产???? 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 23??? 1511??? 长期股权投资???? 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 24??? 1512??? 长期股权投资减值准备???? 按照被投资单位进行明细核算 25??? 1521??? 投资性房地产???? 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 26??? 1531??? 长期应收款???? 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 27??? 1532??? 未实现融资收益???? 按照未实现融资收益项目进行明细核算 28??? 1601??? 固定资产???? 按照固定资产类别或项目进行明细核算 29??? 1602??? 累计折旧???? 按照固定资产类别或项目进行明细核算 30??? 1603??? 固定资产减值准备???? 按照固定资产类别或项目进行明细核算 31??? 1604??? 在建工程???? 核算企业开发的自有工程，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。 32??? 1606??? 固定资产清理???? 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 33??? 1701