审计学期末复习大纲(工商会计2012级)分解.docVIP

审计学期末复习（工商管理学院会计2012级） 考试题型 名词解释（3-4个）12分 单项选择题（20个）20分 多项选择题（10个）20分 业务分析题/判断题 10－20分左右 五、 案例分析题（3-4个）25分左右 第一章 熟悉审计的产生与发展（审计的产生、发展、完善——政府审计最早产生，其次是内部审计；注册会计师审计萌芽于意大利的合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场；审计发展的阶段——注意与审计模式区分——不同阶段审计报告的使用人）；掌握审计、鉴证业务的含义，注册会计师审计是？ 知晓主要的审计及审计人员的种类（审计不同分类中不同的审计标准）；知晓鉴证业务的类别； 第二章 一般了解 第三章 重点： 职业道德规范 （什么是审计的独立性？哪些事项可能影响事务所与注册会计师的独立性；违反注册会计师职业道德的情形；审计收费的确定，禁止或有收费···课堂做过的案例分析题，如2010、2011、2012注会考试简答题中相关的职业道德与独立性的考题）及配套习题的分析题、案例题，如练习册P54分析题5） 第四章 被审单位管理层和治理层对财务报表的责任；注册会计师在财务报表审计中的责任；什么样的情况下注会承担法律责任？（普通过失、重大过失、欺诈）；法律责任的种类 第五章 财务报表审计的目标（现阶段注会审计的总目标）；什么是管理层认定（管理当局认定）？哪些是明示性认定，哪些是暗示性认定？ 例如：甲公司的资产负债表报告存货如下： 流动资产： 存货-----------1，000，000 管理层在资产负债表中这样报告存货项目，其明示性认定有： ①存货是存在的 ②存货的正确余额是：1，000，000元 暗示性认定有： ①所有应报告的存货均已包括在内。 ②所有被报告的存货都归公司所有。 ③存货的使用不受任何限制。 三大类认定，每种认定都要理解，课堂做过的练习题！！！ 存在或发生一般与高估、虚增错误有关（提前入账也算）；完整性认定一般和低估、虚减错误有关（延后入账也算）；计价、准确性与政策、方法、估计及计算等相关 一般目标，审计具体目标、理解与掌握三类认定，对认定、目标、程序、证据相互关系能运用（配套习题的分析题、案例题，如练习册P82六案例题） 对财务报表的责任（管理层、治理层、注会？）与审计责任 注会是否有责任保证发现违法与舞弊行为？ 第六章 审计证据与审计工作底稿 熟悉审计证据的种类（其证明力，局限性，即能证实什么不能证实什么） 特征（判断之应考虑的因素）（配套习题的分析题、案例题）；充分性、适当性之间的关系（审计证据的数量和质量之间的关系） 获取（收集）审计证据的程序，什么是分析程序？哪些情形是分析程序？什么样的情况运用何种审计程序，如观察什么时候起作用； 第七章 计划审计工作 熟悉审计计划过程，判断注册会计师的审计计划是否存在问题，特别是课堂做过且讲过的练习题！！！ 重点：第三节 审计重要性、实际执行的重要性[含义、如何理解和判断、确定（固定百分比法计算；以资产负债表与利润表为基础计算的重要性水平各不相同时，选择最小值； 劳动密集型企业不宜以资产总额确定重要性水平；当净利润不稳定、接近于0时也不宜直接选净利润作为计算的基础等）、定量和定性的考虑]；重要性和审计风险、审计证据的关系； 第四节 审计风险 [含义、审计风险模型（什么是重大错报风险，什么是检查风险？二者的关系？]、与重要性、审计证据的关系、风险的应对） （配套习题的分析题） 第八章 掌握风险评估的含义、程序 了解被审计单位及其环境（目的P172——注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估（财务报表）重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险——内容、程序等；贯穿整个审计过程的始终）；应关注经营风险、财务风险，财务危机；了解内控是必做程序，无论企业规模大小；控制测试不是必做程序；实质性程序是必做程序 初次接受委托，如何了解被审计单位及其环境？可以征得客户（被审单位）同意，通过借阅前任注会编制的工作底稿来了解，但借阅工作底稿通常仅限于对本期审计有重大影响的事项 识别和评估（财务报表）重大错报风险的审计程序 掌握内部控制的含义、五要素（每一个要素的主要内容，如控制环境的内容，控制环境有缺陷时，审计人员应该？做过的选择题等；如控制活动中的职责分离——索取企业制定的责任流程图；授权、记录和保管职责最应该分离等。