银行会计学-会计、核心业务培训教材1[精选].pptVIP

帐号 301201060 户名 ××公司 2000年 摘要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 月 日 3月21日 　 　 200,000.00 贷 200,000.00 11 2,200,000.00 4月1日 　 　 120,000.00 贷 320,000.00 41 13,120,000.00 5月12日 　 160,000.00 　 贷 160,000.00 39 6,240,000.00 6月20日 　 　 180,000.00 贷 340,000.00 1 340,000.00 6月20日 结息 　 　 贷 340,000.00 92 21,900,000.00 */18 该公司2000年第二季度活期存款的利息，按年利率1.8%计算如下： 21 900 000×1.8%÷360=1 095（元） 会计分录为： 借：利息支出——活期存款利息 1 095 贷：活期存款——××公司 1 095 单位定期存款的核算 存入的核算 ：单位办理定期存款，按其金额填制转帐支票及进帐单交银行会计部门 借：活期存款——××单位户 贷：定期存款——××单位户 支取的核算 ：定期存款到期后，单位持存单提取本息，该本息不能提取现金，只能转存到活期存款帐户 借：定期存款——××单位户 利息支出——定期存款利息 贷：活期存款——××单位户 利息=本金×存期×利率 */18 单位通知存款 单位通知存款是一种比单位活期存款收益高，而又比单位定期存款支取更为灵活的大额存款方式。如果您的企业或单位帐户上有大量闲置资金，单位通知存款不仅可以获得相对活期存款较高的利息收入，而且可以满足您随时提取资金的需要。 办理单位通知存款时不需约定存期，支取时需提前一天或七天通知银行，约定支取日期和金额后到期支取。其利率由人民银行规定，一般来说高于单位活期存款，但低于单位定期存款。按照支取时的利率计付利息 单位通知存款起存金额为人民币50万元，必须一次存入 单位协定存款 签订《XX银行人民币单位协定存款合同》，在基本存款帐户或一般存款帐户上开立协定存款帐户，这个帐户具有结算和协定存款双重功能。可以约定在结算户需保留的基本存款额度，超过基本存款额度部分的资金，由银行将其自动转入协定存款户，并按协定存款利率单独计算利息。单位协定存款账户的结算户视同一般结算账户管理使用，结算户和协定存款户均不能透支，协定存款户的资金不能直接对外支付。 协定存款帐户按季结息，其中基本存款额度以内的存款按结息日中国人们银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息，遇利率调整不分段计息。 协定存款合同的有效期限为一年。合同期满，如双方均未书面提出终止或修改合同，即视为自动延期。 */18 个人存款我们称为储蓄存款 活期储蓄存款的核算 存款——会计分录为： 取款 ——会计分录为： 借：现金 借：活期储蓄存款——××户 贷：活期储蓄存款——××户 贷：现金 利息核算 ：活期存款利息，规定每年结息一次，6月30日为结息日 会计分录如下： 借：利息支出——活期储蓄息 贷：活期储蓄存款——××户 1999年11月1日起，开始对个人储蓄存款征收个人所得税，税率为20%。采用由金融机构向储户结付利息时代扣代缴的办法。代扣款项的计算公式如下： 应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息×税率 上述会计分录应变为： 借：利息支出——活期储蓄息 贷：活期储蓄存款——××户 其他应付款——代扣利息税 */18 定期储蓄存款的核算 定期储蓄存款根据存入方式和支取方式的不同，可以分为整存整取、零存整取、存本取息和整存零取4种 整存整取定期储蓄的核算方法。分为开户、到期支取、提前支取和过期支取几个环节 开户 ：会计分录如下： 借：现金 贷：定期储蓄存款——整存整取××户 到期支取 ：会计分录如下： 借：定期储蓄存款——整存整取××户