【2017年整理】银行会计业务汇总题4月14日讲.docVIP

银行会计学业务题汇总 1、储户王东于2010年4月1日开户存入整存整取定期存款30 000元现金，存期3年。挂牌3年期存款利率为4．28％。2010年8月11日王东要求取款12 000元，其余续存，当日银行挂牌活期储蓄存款利率3．066％。 (1)要求：完成有关账务处理。 2、本行发生以下业务，请按业务要求完成有关会计分录并说明应填制的相关记账凭证。 (1)本行客户丹霞百货公司将本日营业额l6 000元现金存入支票户； (2)本行客户东风机械厂开来支票一张，要求提取现金5 000元； (3)本行客户红日造船厂要求将80 000元暂时闲置资金转存1年定期； (4)本行客户红叶服装厂1年期长期存款50 000元到期，存入日年利率为3．02％，办理转账； (5)本行储户赵磊存入现金2 000元； (6)本行储户张丽提取现金3 000元。 3、承业务题5：本行于2012年3月12日将该商业汇票向中央银行申请转贴现，央行审核后予以办理，转贴现利率为10.2%。要求：完成以下会计分录：（1）2012年3月12日转贴现业务；（2）2012年4月12日收回票据款并支付给中央银行。 4、本行于2011年11月12日收到华泰公司提交的商业汇票一张，面值20万元（不带息），出票人亦为本行客户——东风制衣公司，期限6个月，出票日为2009年9月12日。本行审理无误后，办理贴现，贴现利率为12.6%。要求：完成以下会计分录：（1）2011年11月12日办理贴现业务；（2）2011年12月31日，转销利息收入；（3）2012年4月12日到期收回票款。 5、承业务题3：2011年12月31日：①利息未收到，经协商，天顺公司归还本金100万元；②利息未收到，经协商，天顺公司归还本金75万元。要求：完成有关后续计量会计处理（小数点保留2位）。 6、承业务题2：2010年12月31日收到利息8万元，减值测试后预计2009年12月31日收回本息85万元。另：（P／F，12%，1）＝0.893，（P／F，12%，2）＝0.797。要求：完成有关会计处理（小数点保留2位）。 提示：（1）确认2010年12月31日利息收入；（2）收回的部分利息冲减贷款——已减值；（3）确认摊余成本；（4）计算未来现金流量现值；（5）确认贷款损失准备金；（6）计提准备金；（7）确认减值后摊余成本。 7、承业务题1：2009年12月31日收到利息10万元，减值测试后预计2010年12月31日可能会按期收到利息10万元，2011年12月31日预计收到本息98万元。另：（P／F，12%，1）＝0.893，（P／F，12%，2）＝0.797。要求：完成有关后续计量会计处理（小数点保留2位）。提示：（1）2010年12月31日确认利息收入、收到利息；（2）确认减值前摊余成本；（3）计算资产减值损失，计提准备金；（4）确认资产减值；（5）计算减值后摊余成本。 8、2009年1月1日，本行向天顺商贸公司发放信用贷款100万元，合同利率10%，实际利率12%，贷款期限3年，每年末收取利息，到期还本，资产负债表日进行减值测试。另：（P／A，12%，3）＝2.402，（P／F，12%，3）＝0.712。要求：（1）计算天顺公司实际收到的贷款；（2）完成初始计量会计分录。 9、工商银行甲分行A支行办理本行客户东升公司委托收款业务，收款金额30 000元，付款单位为工商银行乙分行B支行客户大华公司。要求：（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录； （2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。 10、工商银行甲分行A支行办理本行客户天蓝公司委托付款业务，付款金额60 000元．收款人为工商银行乙分行B支行客户嘉陵公司。要求：（1）完成分散管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）、收报清算行（乙分行）及收报经办行（B支行）有关行会计分录； （2）完成集中管理模式下，发报经办行（A支行）、发报清算行（甲分行）、总行清算中心（工商银行总行）及收报清算行（乙分行）有关行会计分录。 11、工商银行甲分行A分理处，其开户单位极北商贸集团，要求将120万元货款汇往建设银行乙分行B分理处，收款人为在该行开户的江南公司。工商银行甲分行A分理处审核后予以办理。要求：完成工商银行甲分行A分理处、建设银行乙分行B分理处以及中央银行同级分支机构有关会计分录。 12、20××年10月10日，建设银行