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陕西烽火电子股份有限公司 内部控制审计制度 （经公司第五届董事会第八次会议审议通过） 第一章总则 第一条 为规范陕西烽火电子股份有限公司（简称“公司”）内部 控制审计评审活动，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、 《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所上市公司内部控 制指引》、《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》和《公司章 程》，结合公司实际，制定本制度。 第二条 本制度所称内部控制，是指公司为实现经营目标， 保护 资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果而 采取的各种政策和程序。公司内部控制是由董事会、监事会、经理层和 全体员工实施的，由于人为错误、串通舞弊、环境变化及成本效益原则 等因素的影响，内部控制可能无法发挥其应有的作用。 第三条 内部控制审计是审计人员在实施审计过程中对被审计单 位内部控制制度的健全性、合理性及内部控制过程的有效性所进行的测 试与评价活动，目的是合理保证被审计单位实现以下目标： （一） 遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度。 （二） 信息的真实、可靠。 （三） 资产的安全、完整。 （四） 经济有效地使用资源。 1 （五） 提高经营效率和效果。 （六） 实现经营目标。 第四条 本制度适用于公司及所属子（分）公司。 第二章内部控制审计机构和责任 第五条 建立健全内部控制并保持其有效运作，是被审计单位的责 任，内控审计机构负责内部控制的监督检查，责任是对内部控制进行测 试与评价。 公司内控审计工作由审计法务部实施。公司董事会、审计委员会或 权力机构对内部控制检查工作进行指导，审阅监督检查部门提交的内部 控制监督检查报告。审计法务部负责公司内部控制的监督检查，各子 （分）公司应明确内部审计人员负责本单位内部控制的监督检查。 第六条 审计法务部履行以下职责： （一） 按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部控制审计制 度等。 （二） 制订年度内控审计工作计划。 （三） 负责组织实施内控审计监督，并向董事会报告内控审计结 果。 （四） 负责内审人员的业务学习、岗位培训等。 （五） 其他内控审计事项。 第三章审计范畴 第七条 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟 通、监督五要素，贯穿于公司经营活动的全过程。 2 第八条 控制环境主要包括企业经济性质和经营类型、管理层的经 营理念、组织文化、法人治理结构和议事规则、组织结构、职责分工及 人员配置、人力资源政策及其执行。 重点审查： （一） 组织的管理哲学和经营风格。 （二） 诚信原则和道德价值观。 （三） 经营活动的复杂程度。 （四） 管理权限的集中程度。 （五） 管理层对逾越既定控制程序的态度。 （六） 法人治理结构的健全性和有效性。 （七） 组织结构和职责划分的合理性。 （八） 组织各阶层人员的知识与技能。 （九） 权责匹配程度以及人力资源政策。 （十） 员工业绩考核与激励机制的有效性。 （十一）员工聘用程序及培训制度的有效性。 （十二）员工对企业文化内容的理解和认同程度。 第九条 风险评估主要包括识别和分析影响组织目标实现的各类 风险、对业务流程进行风险评估、及时调整风险应对策略，建立风险管 理体系。 重点审查： （一） 确定风险、评估风险的重要性。 （二） 可能引发风险的内外因素。 3 （三） 风险发生的可能性和预计带来的后果，对抗可能发生风险 的能力。 （四） 风险管理机制的健全性和有效性。 第十条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机 制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预 案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 第十一条 控制活动主要包括不相容职务分离、授权审批、会计系统控 制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。重点审 查: (一) 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流 程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其 责、相互制约的工作机制; (二) 授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明 确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任; (三) 会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度， 加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程 序，保证会计资料真实完整; (四) 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制 度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安 全; (五) 预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位 在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强 4 化预算约束; (六) 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当 综合运用生产、购销、投资、筹资