(香香味食品厂建账资料.docVIP

第一部分 模拟实训企业基本情况及建账资料 一．模拟实训企业基本情况 1.企业名称：香香味食品厂 2.主要产品：饼干；沙琪玛。 3.开户银行及账号：工商银行广场办事处（简称“工行广办”）4.经济性质：国有。 5.纳税人类型及税务登记号：增值税一般纳税人、14102611302057。 6.机构设置：厂部，饼干车间、沙琪玛车间。 7.核算组织形式：厂部一级核算。 二．模拟核算单位的会计核算有关规定 1.会计核算形式：记账凭证核算形式。 2.材料、库存商品明细核算 设立两套明细账系统。仓库设一套材料、库存商品明细台账，平时由仓库保管员根据“收料单”、“领料单”、“入库单”、“出库单”的仓库联登记实物收发数量（只登记实物收发数量，不登记单价、金额）。厂部财会部门设立一套材料、库存商品明细账，由存货核算岗位的材料核算员负责登记，全面登记材料、库存商品的数量、单价、金额，并定期由会计部门的材料、库存商品核算员对材料、库存商品保管员的明细台账进行稽核和账实核对。 3.成本计算方法 采用品种法分别计算“饼干”、“沙琪玛”的成本，月末无在产品。 4.“未分配利润”明细科目的使用说明 （1）年末，将“本年利润”账户的贷方（或借方）累计发生额转入“未分配利润”明细账户的贷方（或借方）。 （2）年末，提取盈余公积、向投资者分配利润时，借记“利润分配-------提取盈余公积”， 贷记“盈余公积”；借记“利润分配--------应付利润”，贷记“应付股利”。利润分配账务处理完成后，将“利润分配-------提取盈余公积”、 “利润分配--------应付利润”的借方发生额悉数从“利润分配-------提取盈余公积”、 “利润分配--------应付利润”的贷方结转到“利润分配 ------未分配利润”的借方（会计分录为：借：利润分配-----未分配利润，贷：利润分配-------提取盈余公积，或“利润分配--------应付利润”）。 结转后“利润分配 ------未分配利润”若为贷方余额，表示是企业获得的累积留存收益；如为借方余额，则表示为企业发生的累积亏损。 三．模拟实训企业12月份账户余额资料 表1-1 香香味食品厂总账、明细账12月初余额表 序号 编号 明细科目 12期初余额 12期初余额 所需账页 总分类账 明细分类账 格式 数量 借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额 1 1001 库存现金 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5,350.00 　 2 1002 银行存款 　 179,100.00 　 　 　 　 　 　 179,100.00 　 3 1121 应收票据 105,250.00 　 　 　 　 　 　 　 53,000.00 　 　 　 　 　 52,250.00 　 4 1122 应收帐款 88,000.00 　 　 　 　 　 　 　 48,500.00 　 　 　 　 　 39,500.00 　 5 1231 其它应收款 2,500.00 　 　 　 　 　 　 　 1,400.00 　 　 　 　 　 1,100.00 　 6 1402 在途物资 　 　 　 7 1403 原材料 47,800.00 　 　 　 面粉 　 8,000.00 白糖 　 6,000.00 鸡蛋 　 4,800.00 食油 　 7,200.00 奶油 　 6,600.00 玉米淀粉 　 3,600.00 辅料 　 6,000.00 　 　 　 　 5,600.00 　 序号 编号 明细科目 12期初余额 12期初余额 所需账页 总分类账 明细分类账 格式 数量 借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额 8 1406 库存商品 45,000.00 　 　 　 　 　 　 　 24,000.00 　 　 　 　 　 21,000.00 　 9 1412 包装物 　 　 　 　 10 1413 低值易耗品 　 　 　 　 11 1501 待摊费用 1,500.00 　 　 　 　 　 　 　 500.00