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企业所得税练习题 1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ C　）。　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 　B.在中国境内成立的外商独资企业　C.在中国境内成立的个人独资企业 　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（ AC　）。　A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业　B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业　C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业　D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 3.在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（×） 解析：企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是企业所得税的非居民企业。 4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ D ）。 A 提供劳务所得 B 权益性投资所得 C 动产转让所得 D 租金所得 5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照交易活动发生地确定所得来源地的是（ A ）。 A 销售货物所得 B 劳务发生地所得 C 动产转让所得 D 利息所得 6.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ AD ）。 A.林产品的采集所得 　 B.海水养殖、内陆养殖所得　C.香料作物的种植所得 　D.农作物新品种的选育所得 7.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从（ C ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A.获利年度 　B.盈利年度　C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 　D.领取营业执照年度 8.根据企业所得税法的规定，美国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的所得，实际应按（ A ）的税率征收企业所得税。 A.10%　　 B.20%　　 C.15%　　 D.25% 9.某国家需要重点扶持的高新技术企业2010年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为？ 答案：根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 该企业2010年应纳企业所得税=（1550-600-500） ×15% ×50%=33.75（万元） 10.某居民企业2010年会计利润是1000万元，其中实际支付给残疾人的工资是100万元，假设无其他纳税调整事项，则企业2010年的企业所得税应纳税额？ 应纳企业所得税=（1000-100×100%）×25%= 225（万元） 11. 甲企业为创业投资企业，于2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2010年12月31日。甲企业2010年所得额为150万元，2009年经认定亏损30万元，则2010年度应纳所得税额为？ 答案：2010年度可抵扣的应纳税所得额=100 ×70% =70（万元） 应纳所得税额=（150-30-70）×25% =12.5（万元） 12. 下列属于企业所得税的其他收入的有（ ACD ）。 A.汇兑收益 　B.利息收入　 　C.债务重组收入 　 　D.资产溢余收入 13. 以下属于企业所得税收入的不征税项目是（ A ）。 A.财政拨款　 　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益　　C.符合条件的非营利组织的收入 　　 D.国债利息收入 14. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ C ）。 A.资产溢余收入 　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 　D.接受捐赠收入 15下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（B　）。　　A.企业债券利息收入　 　B.居民企业之间股息收