高校合同内部控制摘要.doc

第八章 安徽省高校合同内部控制 引言 合同管理是高校管理的一项重要内容, 在市场经济条件下，高校作为法律主体，在与其他经济主体开展联合办学、科技转化、基础建设或后勤服务等方面的合作时，都会以合同的形式明确双方的权利义务， 规范双方的合作行为。加强合同管理,有利于高校依法订立并履行合同,提高合同履约率,降低法律风险,减少经济纠纷、防止财产损失,有助于高校依法维护自身权益,对于依法治校、依法理财、规范管理具有十分重要的意义。与一般企业合同关系不同,高校合同关系在内容上具有鲜明的高校特色,围绕教学、科研、服务等功能而进行的基建、维修、装饰、采购、、合作开发、合作研究、合作办学、合作经营、资产处置、融资、服务等活动使高校与各市场主体之间产生了内容各异的权利义务关系。高校合同管理工作就是围绕上述关系展开的。合同已经成为高校对外交往过程中最为重要的法律文件之一，直接影响着高校的经济利益和社会声誉。 高校合同管理涉及的部门多,程序性强,合同审签与履行具有分离性。相关的需求单位(院系、实验室等)、主办部门(实验室与设备管理、基建、后勤、教务、资产管理等部门)、监察、审计、财务、法律事务等部门,都与合同紧密相关。所以,高校合同管理不能只是对合同文本的起草、审查和修改的静态管理,要坚持专业化原则,通过建立健全相应的合同管理组织体系、制度体系来构建全程动态的合同管理体系。 第一节 合同管理要求与管理流程 一、高校合同的概念 合同是指平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（《中华人民共和国合同法》第二条）高校合同是指以高校法人主体的名义，与其他平等主体的自然人、法人和其它组织之间，在遵循平等、自愿、公平、诚信的基础上签订、变更、终止民事权利义务关系的一种协议。合同一经签订，便具有法律效力，当事双方必须严格按合同约定的条款履行，若一方违约必须负担相应的法律责任。高校的合同管理就是指高校依据法律和法规，采取法律或行政手段，对合同关系进行组织、控制、协调与监督，以保护合同当事人的合法权益，妥善处理合同纠纷，防止违法行为，保证合同顺利实施等一系列管理活动的总称。 一、对外签订合同的分类 根据高校经济、业务类型，高校合同大致可分为以下类型： （一）工程类合同，包括基建、维修、装饰类合同； （二）采购类合同，包括有形资产和无形资产的采购类合同； （三）合作类合同，包括合作开发、合作研究、合作办学、合作经营类合同； （四）资产处置类合同，包括资产对外投资、资产租赁、变卖、转让、报废处理类合同； （五）融资类合同； （六）服务类合同，包括教学服务合同、科研服务合同等； （七）其他类型经济合同。 二、管理流程及要求 高校合同管理流程主要包括：拟定、会审、签订、履行、跟踪监督、归档。 一般来说，整个流程由合同需求部门发起，由其负责提出并起草合同草案，同时对该合同行为的相关情况进行说明；然后交由学校进行合同会审，对合同文本进行审核并出具意见；再由学校授权签订合同，合同履行过程中进行跟踪监督，合同履行完毕后，进行统一存档管理。 图2-1 高校合同管理流程图 （一）合同拟定 1.明确合同订立条件 学校及所属院（系）、部门（以下简称“学校”）对外发生经济权利义务关系的事项，达到一定数额（具体数额待定）都应订立书面合同。未达到数额限制的，可以不签订合同。 不同高校可根据实际情况对以上范围和条件进行调整。 2.确定合同文本 （1）合同文本格式由校办牵头组织相关部门起草，报学校审定，由校办负责日常管理。 合同一般应包含以下内容： 1）合同标的； 2）数量和质量，检验与验收方法，质量保证及保修条件； 3）价款或酬金，收付款方式； 4）双方的权利、义务和一般责任； 5）合同履行的期限、地点和方式，双方相互协作事项； 6）其它必须具备的相关条款； 7）违约责任及解决争议的方法； 8）签订合同双方单位名称、地址、法定代表人、承办人、电话及联系方式。 国家规定必须套用规范文本的，以及水、电、气等行业有规范格式文本的另行制订。 学校各部门可按计划向校办领取合同统一文本格式。校办应对各部门的使用情况进行登记。 （2）合同文本格式在使用过程中，如发现存在漏洞或履行困难的，应书面报告校办。校办提出修改意见后报学校审定。 （3）合同文本格式进行统一编号管理，编号原则为“xx学校合字+[合同类别简称]+合同编号” （4）校办负责定期和不定期的组织会议讨论合同文本格式的修改和拟定问题。 3.合同具体内容拟定部门 合同的拟定部门可以根据部门职能、合同的内容类别来确定。 （1）基建部门：负责基建工程勘察、设计、安装、施工、监理、检测、土地出租和转让、影响房屋结构的维修改造等有关合同的拟定； （2）后勤或总务部门负责：负责维修改造工程（包括房屋、设备、水、