一、营业税.docVIP

12366热点问题汇编 2011年第4季度 江苏省苏州工业园区地方税务局 2012年1月 目 录 一、营业税 1、员工制家政服务业免征营业税，有哪些具体的规定或者要求？………………………………………………………………………4 2、境外企业在境外向境内企业提供培训，取得的收入需要交纳营业税吗？………………………………………………………………………5 3、请问现在江苏省营业税起征点是多少？从什么时候开始执行？………………………………………………………………………6 4、政府收回土地，给予的补偿收入需要提供什么文件才能不征营业税？………………………………………………………………………6 5、因房东违约，导致我单位承租的房屋租赁合同未能执行。请问我单位按照合同规定取得的违约金是否要缴纳营业税？…………………7 二、企业所得税 1、单位支付给个人的劳务费可否税前扣除？ ………………………7 2、企业筹建期间发生的业务招待费支出，如何在企业所得税前扣除？………………………………………………………………………8 3、我公司派管理人员出国考察，发生的相关费用取得的外国票据，是否可以在企业所得税前扣除？…………………………………………8 4、企业当年度实际发生的成本、费用，未能及时取得有效凭证，如何进行税务处理？…………………………………………………………9 5、无法收回的应收、预付账款在计算应纳税所得额时如何处理？………………………………………………………………………9 6、二级分支机构发生的资产损失，在年度终了后是否需要向主管税务机关报送企业资产损失税前扣除申报表？……………………………11 7、我公司向银行贷款，由信用担保公司提供担保收取费用60000元（有正规发票）。请问，这部分费用能否在企业所得税前列支？…………11 8、创业投资企业在企业所得税方面有什么优惠政策？………………12 9、企业员工服饰费用支出如何在企业所得税前扣除？………………12 10、2011年小型微利企业的税收优惠政策是否继续执行？…………12 11、我公司旗下会所俱乐部办理客户会员卡，客户购卡后取得会所所有项目的折扣或免费消费资格，如果客户在购卡时已经支付会员卡费，该费用为取得资格费，不冲抵以后消费，也不可退，那么在凭卡免费参与会所一些项目时，这些免费的项目是否要确认收入？…………13 三、个人所得税 1、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，请问公司能否税前列支该笔商业保险？如不能，是否可按个人薪酬处理？………13 2、今年个人所得税年终奖金全部采用一次性奖金计算吗？ ………14 3、个人取得的地方政府债券利息，是否需要计征个人所得税？………………………………………………………………………15 4、我公司是一家外资企业，公司高管年终奖的个税全部由企业负担，我们怎么核算个税？……………………………………………………15 5、个人年所得12万元纳税申报需要补缴税款的，是否征收滞纳金？………………………………………………………………………16 6、保险营销员取得的佣金收入如何缴纳个人所得税？………………………………………………………………………16 7、个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者，个人所得税费用的扣除标准是多少？…………………………………………17 8、我公司2010年的年终奖是在2011年1月份发放的，2011年我们公司准备11月份就发年终奖了，2011年度申报两次年终奖，分属于两个年度，这样申报可以吗？…………………………………………17 四、征收管理 1、发票一般有几联，各联用途是什么？………………………………18 2、新办企业申请领购发票，数额上是否有所限制？…………………18 五、地方小税种 1、车船税有哪些税收优惠政策？………………………………………19 2、船舶的税额是如何规定的？…………………………………………20 3、车辆的税额是如何规定的？…………………………………………20 4、哪些车船需要缴纳车船税？…………………………………………22 5、按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计算缴纳房产税？…23 6、购买精装修房屋，装修费用是否需要合并缴纳契税？……………23 7、房屋置换如何缴纳契税？……………………………………………23 8、进口货物的购货合同是否需要按购销合同贴花？…………………24 9、公司向个人的临时资金借款要缴纳印花税吗？……………………24 10、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产，相关税收政策是如何规定的？………24 一、营业税 　　 1、员工制家政服务业免征营业税，有哪