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财政学复习资料 一、名词解释 公共产品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务 消费税：消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。 购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。 是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 财政转移支付的重要内容，主要是指国家财政用于社会保障方面的支出，并包括非财政经费安排的社会保障支出其内容主要包括社会保险支出和社会福利支出（含社会救济支出或社会补助支出和社会优抚支出）两方面。 是指政府开支增加所引起的私人支出减少，这样就减弱了扩张性财政政策刺激经济的作用。 是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负 瓦格纳法则：是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。 税务代理人：指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金,调节社会经济生活得主要财政机制，是国家的重要立法文件。 政府采购：政府采购就是指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。 政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。 分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权和财权相统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方的税收管理权限和税收收入, 并辅之以补助制的预算管理体制模式，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的,这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。 是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。 二．简答题 1．市场失灵的表现形式？ 答：垄断，信息不充分和不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动。 2．财政收入的来源？ 答：1)税收收入税收市政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源 2)国有资产收益国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。 3)国债收入国债收入是指国家通过信用凡是取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。 4)收费收入收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。 5）其他收入包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等 3.税收的主要原则和内容？ 答：即财政原则，包括充分原则和弹性原则；国民经济原则，包括税源的选择原则和税种的选择原则；社会公正原则，包括普遍原则和公平原则；税务行政原则，包括确实原则、便利原则、最少征收费原则即节省原则。公平原则税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。效率原则税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。适度原则税收适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。法治原则税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。（1）“成本效益分析法”适用于那些有直接经济效益的支出项目 （2）“最低法”适用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目 答：1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长 2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化 3、有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展 答：原因：1）两者的作用机制不同。2）两者的作用方向不同。3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。 方式：1）松的财政