金融企业计教材习题答案.docVIP

存款业务 1. 分 户 账 户名：吉达商贸有限公司 利率：0.72‰ 单位：元 2007年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日 数 积 数 复核盖章 月 日 6 1 承前页 贷 60 000 00 72 7 2 566 000 420 000 00 00 6 8 现收 16 000 00 贷 76 000 00 4 304 000 00 6 12 转贷 5000 00 贷 81 000 00 3 243 000 00 6 15 现付 8 000 00 贷 73 000 00 2 146 000 00 6 17 转借 12 000 00 贷 61 000 00 2 122 000 00 6 19 现收 7000 00 贷 68 000 00 2 136 000 00 6 21 转息 78 74 贷 68 078 74 92 3 937 000 00 6月21日，利息转账的会计分录为： 借：应付利息——活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款——活期存款(吉达商贸有限公司户) 78.74 3. 计息余额表 科目名称：活期储蓄存款 2007年12月 单位：元 科目代号： 利率：0.72 第 页共 页 账号 日期 余额 户名 复核 盖章 陈浩 1 5852 37 2 5852 37 3 7352 37 4 7352 37 5 7352 37 6 7352 37 7 7352 37 8 7352 37 9 7352 37 10 7352 37 11 7352 37 12 7352 37 13 7352 37 14 7352 37 15 4352 37 16 4352 37 17 4352 37 18 4352 37 19 3352 37 20 3352 37 20 天小计 124047 40 21 3360 92 22 3360 92 23 3360 92 24 3360 92 25 3360 92 26 3360 92 27 0 00 至上月底未计息积数 326 000 00 至结息日累计计息积数 450 047 40 结息日计算利息数 9 00 结息日(12月20日)计算利息＝450047.40 ×（0.72%÷360） = 9 (元) 6月21日编制“利息清单”，办理利息转账，会计分录为： 借：应付利息——活期储蓄存款利息户 9 贷：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩） 8.55 应交税费——应交利息税 0.45 12月27日销户时计算利息=20165.52 ×（0.72%÷360）= 0.40（元） 借：吸收存款——活期储蓄存款（陈浩） 3360.92 利息支出 0.4 贷：库存现金 3361.3 应交税费——应交利息税 0.02 第四章 联行往来 1.（1）借：联行来账/清算资金往来 12 000 贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 12 000 （2）借：联行往账/清算资金往来 8 800 贷：吸收存款——活期存款（华生公司户） 8 800 （3）借：吸收存款——汇出汇款 10 000 贷：联行来账/清算资金往来 7 900 吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700 贷：联行往账——苏州支行 6700 （5）借：联行来账——上海市分行 6700