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出口退税计算和申报——工业企业 外贸知识 2010-06-09 09:51:09 阅读18 评论0 ??字号：大中小?订阅 出口退税计算和申报——工业企业 　　出口退税计算和申报——工业企业 　　? 工业企业，指自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口的货物免征消费税、免、抵、退增值税；? 　　工业企业，指自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口的货物免征消费税、免、抵、退增值税；没有进出口经营权的企业委托出口货物先征后退增值税、消费税。 　　一、免、抵、退税的计算? 　　免、抵、退税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期（1个季度）全部货物销售额的比例确定是否给予退税。具体计算公式如下： 　　当期应纳税额?=当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额 　　当期给予免征抵扣和退税的税额=当期