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第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第一章 数据展现 第二章 业务流程 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第三章 内部控制 第四章 基础设置 第四章 基础设置 第四章 基础设置 第四章 基础设置 第四章 基础设置 第四章 基础设置 第四章 基础设置 第四章 基础设置 案例四：某小型企业购买了出纳、总帐、应收应付系统，销售采购等业务的收付款通过应收应付系统处理，其它内部往来的收付款直接通过总帐处理，出纳系统用于银行对账，请问如何设计出纳的工作流程能保证出纳的实效性和最小的工作量？ 业务的收付款单 总帐凭证 出纳日记帐 出纳日记帐 内部往来收付款凭证 缺陷：日记账仍能手工录入、由支票生成。 通过结帐前查看日记帐数据来源进行控制。 小结： 内控考虑要素 结合流程控制 设计权限控制 建立内部牵制机制 关键控制点设计整套管理功能 内控考虑原则 软件结合管理制度 成本效益原则