会计第五讲(一)财务报表列报精讲.ppt

* 第四节 现金流量表 所有“银行存款”都是现金流量表中的“现金吗？ 现金流量表中的银行存款是指企业存在金融企业随时可以用于支付的存款。 与会计核算中的“银行存款”所包括的内容基本一致 区别在于：如果存在金融企业的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金范围内。 主讲人：李燕媛 Accounting * 第四节 现金流量表 什么是现金等价物？ 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。 企业应根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。 主讲人：李燕媛 Accounting * 现 金 流 量 表 经营活动产生 的现金流量 投资活动产生 的现金流量 筹资活动产生 的现金流量 现金流入量 现金流出量 现金流入量 现金流出量 现金流入量 现金流出量 第四节 现金流量表 主讲人：李燕媛 Accounting * 现金流量表的内容与结构： A、正表 B、补充资料 正表——采用报告式结构，按照现金流量的性质，依