原创力文档无形资产 长期待摊费用 （见表16-4） * 财务费用 管理费用 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税 （见表16-5） * 第一节 货币资金与业务循环概述 第二节 货币资金的内部控制及其测试 第三节 现金审计 第四节 银行存款审计 第五节 其他货币资金审计 * 货币资金的特点 货币资金涉及的凭证和会计记录 货币资金审计与交易循环测试之间的关系 * 内部控制要点 控制测试 * 岗位分工及授权批准 现金及银行存款的管理制度 票据及有关印章的保管制度 监督检查制度 * 了解内部控制 初步评价风险 测试内部控制制度 评价内部控制 * 现金审计目标 实质性程序 * 确定现金的存在性及所有权 确定现金收付业务记录的完整性 确定现金余额的正确性 确定现金的披露情况 * 核对日记账与总账 执行分析程序 盘点库存现金 验证截止日期 审查外币现金的折算 抽查大额现金收支 审查现金的披露情况 * 银行存款审计目标 银行存款的实质性程序 * 存在性及所有权 业务记录的完整性 余额是否正确 披露情况 * 核对日记账与总账 执行分析程序 审查银行存款余额 调节表 函证 验证截止日期 审查外币银行存款的折算 抽查大额银行存款收支 审查披露情况 * 其他货币资金审计目标 其他货币资金的实质性程序 * 第一节 期初余额 第二节 比较数据 第三节 期后事项 第四节
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