原创力文档- 1、本文档共9页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
重点掌握现金的盘点、银行存款调节表的测试及函证第一节货币资金
第十二章 货币资金的审计 主要内容：本章主要介绍库存现金、银 行存款及其它货币资金的具体审计技能 重点掌握：重点掌握现金的盘点、银行 存款调节表的测试及函证 第一节 货币资金概述 一、货币资金与业务循环的关系 二、货币资金涉及的会计记录 1、盘点表 2、对账单 3、调节表 4、收付款凭证 5、日记账 三、内部控制及测试 第二节 货币资金的实质性测试 一、审计目标 1、存在性和完整性 货币资金是存在的；没有未入账的货币资金 2、权利 货币资金为被审计单位所拥有 3、估价 期末余额正确 4、表达与披露 列示 银行存款的透支（流动负债）、限制性基金（非流动资产）等在附注中披露 二、审计证据与程序 一）现金的审计 1.现金的盘点（存在） 应注意：盘点方式 盘点范围（各部门经管的所有现金） 盘点时间 盘点参加人员 编制库存现金盘点表 编制现金盘点表 盘点表的格式： 盘点表的编制原理，如何将盘点日的现金额调整为报表日的现金额？ 2.现金截止测试（日后，调节法） 案例： 12、31 现金 1062、10； 1、21 日记账 832、10 实有数 627、34 627、34+200+140-135、24 =832、10 1、账面余额为767、34（832、10+135、24-200） 2、12、31：767、34+2580—2350=997、34；与账面数不符 3、白条抵库；超限额留存 二）银行存款的函证和余额调节表的审查 1、函证 目的：银行存款的存在 银行负债（完整性，有无漏记） 对象：所有的开户银行（包括货币资金） 询证函由被审计单位，但应直接交事务所 方式：肯定式或否定式 2、余额调节表的审查 目的：银行存款的存在 对账单与日记账的审查 未达账项的真实性、合法性 调节表数据的正确性 * * 3、银行存款截止测试（金额的正确性） 结账日：银行存款收支的截止日期 方法：1)、结账日前后一段时间内的银行存款 收支凭证，是否存在跨期事项。 2)清点支票存根 最后一天收到的款项均应存入银行，不得包括 其后收到的款项；年终前开出的支票不得在年 后入账。 *
文档评论（0）