(计算题答案.docVIP

六、计算题 （一）计算题 1.本年共发生主营业务收入130 000万元，主营业务成本80 000万元，管理费用3000万元，财务费用475万元，销售费用2 000万元，营业税金及附加125万元，营业外支出1 000万元，营业外收入5 600万元，应纳税所得额与本年利润总额一致。按33%的所得税税率计算本年应缴所得税及净利润。 答案： 营业利润＝130 000－80 000－125－2 000－3000－475＝47 400万元 利润总额＝47400－1 000＋5 600＝52 000万元（或者可直接计算出利润总额） 应缴所得税＝52000×33%＝17160万元 净利润＝52000－17160＝34 840万元 2.资料：某公司2004年12月31日部分总账及其所属的明细账余额如下表： 2004年12月31日部分账户余额 单位：元　　　　　　 总分类账户 余额 明细分类账户 余额 借方 贷方 借方 贷方 原材料 80 000 材料采购 40 000 库存商品 70 000 生产成本 70 000 应收账款 80 000 甲公司 96 000 乙公司 16 000 预收账款 40 000 A公司 60 000 B公司 20 000 应交税费 17 000 应交增值税 17 000 短期借款 80 000 要求： （1）根据上述资料计算并填列资产负债表中的空白项目。 资产负债表（简化格式） 2004年12月31日　　　　　　　　　单位：元　　　 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 应收账款 存货 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 157000 （116000　） （260000　） 440000 （40000 ） 400000 短期借款 预收账款 应付账款 应交税费 实收资本 未分配利润 （80000　） （76000 ） 80000 （17000 ） 700000 －20000 资产总计 933000 负债及所有者权益总计 933000 答案： 应收账款 116 000 存货 260 000 累计折旧 40 000 短期借款 80 000 预收账款 76 000 应交税费 17 000 （二）计算题 3.某工厂2007年2月28日“银行存款”账户余额为112000元，“银行对账单”的余额为148000元，经核对发现下列“未达账项”： ⑴企业将收到的销货款4000元送存银行，企业已入账，银行未记账。 ⑵企业开出转账支票36000元支付购料款，企业已入账，银行未记账。 ⑶收到某单位汇来的购货款20000元，银行已入账，企业未记账。 ⑷银行为企业支付水电费16000，银行已记账，企业未记账。 要求： 根据上述资料，编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 ? 银行对账单余额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 调整后的余额 ? 调整后的余额 ? 答案： 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 112000 银行对账单余额 148000? 加：银行已收企业未收 20000 加：企业已收银行未收 ?4000 减：银行已付企业未付 16000 减：企业已付银行未付 ?36000 调整后的余额 116000 调整后的余额 116000 （ （三）计算题 5.资料：某公司2003年度有关会计科目的累计发生额如下： 会计科目 1-12月累计发生额（单位：元） 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务收入 其他业务成本 制造费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税 425000 273000 42000 39900 23100 19950 89250 29400 -1050 63000 7650 15750 65710 要求： （1）根据上述资料分别计算该公司的营业利润、利润总额和净利润（写出计算过程）。 （2）该公司年初总资产为834000元，年末总资产为1062520元。计算2003年该公司的销售利润率和总资产报酬率两项财务指标。 答案： （1）营业利润=（425000＋23100）－（273000＋19950）－39900－42000－29400－（-1050）＋63000＝107900元 （2）利润总额=107900＋7650－15750＝99800元 （3）净利润＝99800－65710＝34090元 （4）销售利润率=34090/425000=8.02% （5） 总资产投资报酬率＝3409