湖南建筑业增值税计价规定解读修改全解.ppt

序号 工程内容 计费基础说明 费率(%) 金额(元) 备注 2.6 规费 2.6.1+2.6.2+2.6.3+2.6.4+2.6.5 60743.88 　 2.6.1 工程排污费 　 0.4 3543.60 　 2.6.2 职工教育经费和工会经费 　 3.5 8997.56 　 2.6.3 住房公积金 　 6 15424.38 　 2.6.4 安全生产责任险 　 0.2 1771.80 　 2.6.5 劳保基金 　 3.5 31006.54 　 2.7 其他项目费 　 　 3 税前造价 1+2 946645.05 　 4 应纳税额 3×税率 3 28399.35 　 5 附加税费 4×费率 12 3407.92 　 6 暂列金额 　 　 工程造价 3+4+5+6 978452.33 　 注：1.采用简易计税法时，材料、机械台班单价均执行含税单价； 2.直接费用=Σ工日数量×工日单价（市场价）+Σ材料用量×材料预算价格+Σ机械台班用量×机械台班单价（市场价）。 附表2? ?单位工程费用计算表 （一般计税法） 工程名称：建筑工程 标段：某公租房 用途： 　 第 1 页共 1 页 序号 工程内容 计费基础说明 费率(%) 金额(元) 备注 1 直接费用 1.1+1.2+1.3 　 1147248.36 　 1.1 人工费 　 　 385664.34 　 1.2 材料费 　 　 679126.91 　 1.3 机械费 　 　 82457.11 　 2 各项费用和利润 2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 　 457152.08 　 2.1 取费基础 　 　 　 2.1.1 人工费 　 　 354985.60 　 2.1.2 机械费 　 　 73996.34 　 2.2 管理费 　 23.33 100081.49 　 2.3 利润 　 25.42 109047.21 　 2.4 安全文明费 　 13.18 56539.82 　 2.5 冬雨季施工增加费 　 0.16 2170.20 　 序号 工程内容 计费基础说明 费率(%) 金额(元) 备注 2.6 规费 2.6.1+2.6.2+2.6.3+2.6.4+2.6.5 94656.68 　 2.6.1 工程排污费 　 0.4 5660.35 　 2.6.2 职工教育经费和工会经费 　 3.5 13498.25 　 2.6.3 住房公积金 　 6 23139.86 　 2.6.4 安全生产责任险 　 0.2 2830.17 　 2.6.5 劳保基金 　 3.5 49528.05 　 2.7 其他项目费 　 　 3 建安造价 1+2 1509743.76 　 4 销项税额 3×税率 11 166071.81 　 5 附加税费 （3+4）×费率 0.36 6032.94 　 6 暂列金额 　 　 　 工程造价 3+4+5+6 　 1681848.51 　 注：1.采用一般计税法时，材料、机械台班单价均执行除税单价。 2.直接费用=Σ工日数量×工日单价（市场价）+Σ材料用量×材料预算价格+Σ机械台班用量×机械台班单价（市场价）； 3.建安造价（销售额）=直接费用+各项费用和利润。 一、名词解释 1．一般计税法 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 发票示例 2．简易计税法 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。 一、名词解释 3．销项税额 销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式： 销项税额=销售额×税率。 一、名词解释 4．进项税额 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 5．附加税费 附加征收税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 一、名词解释 二、湘建价〔2016〕72号文与 湘建价〔2014〕113号文的关系 《湖南省住房和城乡建设厅关于印发关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定及关于增值税条件下材料价格发布与使用的规定的通知》）（湘建价〔2016〕72号,以下简称“增值税条件下计