第五章_企业所得税及会计处理.pptVIP

第五章 企业所得税 一、教学目标 通过本章学习，应懂得企业所得税应税所得的确定，掌握企业所得税应纳税额的计算与征收。 二、本章重点 1．理解并掌握流转税和所得税的主要区别及自在税收体系中的地位。 2．了解所得税体系的现状及今后的发展趋向。 3．掌握企业所得税的基本要素。 4．掌握企业所得税的计算方法（重点是应纳税所得额的计算和确定） 5．掌握企业所得税的征管方法和要求。 第一节 企业所得税概述 一、企业所得税概念及特点： 概念: 是对境内企业和其他取得收入的组织,就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 特点: 1.征税范围广 2.计税依据为应税所得额 3.税负公平 4.计算复杂 5.按年计征,分期预缴 二、纳税义务人 在境内的企业或取得收入的其他组织。 (1)国有企业 (2)集体企业 (3)私营企业 (4)联营企业 (5)股份制企业 (6)外商投资企业和外国企业 (7) 取得收入的其他组织。 居民企业：指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业. 非居民企业：依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 对纳税对