出口退税算公式.docVIP

一般贸易出口退税计算公式： 当期应纳税额=内销货物销项税额+当期出口货物离岸价*外汇牌价*征税率-当期全部认证进项税额 当期应退税额=当期出口货物*外汇牌价*退税率 生产企业出口退税计算公式： 当期应纳税额计算： （1）、当期应纳税额=当期内销销项税额-（当期全部认证的进项税额-当期免、抵、退税不得税免征和抵扣税额）一上期留抵税额 （2）、免、抵、退税额计算=出口货物离岸价*外汇牌价*出口货物退税率-免、抵、退税额抵减额 （3）、免、抵、退税额抵减额=免税进口原材料价格*出口货物退税率 2、当期应退税额和当期免、抵、退税额的计算，分两种情况 （1）当期期末留抵税额小于或等于当期免、抵、退税额时： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额 （2）当期期末留抵税额大于当期免、抵、退税额时： 当期应退税额=当期免、抵、退税额 当期免、抵税额=0 免、抵、退税不得免征和抵扣税额的计算： 免、抵、退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格*外汇牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额 免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征税率-出口货物退税率） 免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额等同于进项税额转出额，但是要区分填列。 除