现金流量表第五章讲义.ppt

5.4 现金流量结构分析 小结 现金流量偿债能力指标： 现金流量与当期债务比、债务保障率、流动负债偿还期、全部负债偿还期 现金流量获利能力指标： 每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营活动现金流量、现金流量折旧影响系数 现金流量支付能力指标： 现金流量适当比率、现金再投资比率、现金股利保障倍数 案例 华夏银行（600015） 2002年度的筹资活动的现金流量 现金流入 发行债券 取得银行贷款 发行股票 现金流出 偿还债务本金 支付利息、现金股利、利润 -80 000万元 收回本公司的股票（股票回购） 筹资活动现金流量净额