《企业会计》第三章货币资金课件精品.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 企业会计 第三章 货币资金 内容提要 * 第一节　　库存现金 第二节　　银行存款 第三节　　其他货币资金 * 学习目标 （一）知识目标 了解各项货币资金的管理制度； 掌握货币资金的日常会计核算； 了解银行的结算方式； 熟练掌握银行存款余额调节表的编制。 （二）技能目标 能够灵活运用所学知识，对案例进行分析； 能够运用理论知识进行货币资金的核算。 一、库存现金的管理制度 1．库存现金的使用范围 ① 职工工资，津贴；② 个人劳务报酬；③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费；⑦ 零星支出；⑧ 中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 * 第一节 库存现金 2．库存现金限额 库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金限额，由企业开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金限额。正常开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。库存现金限额一经核定，企业必